Service menu right

Veelgestelde vragen Energie-investeringsaftrek (EIA)

Hier vindt u de veelgestelde vragen over Energie-investeringsaftrek (EIA) en de antwoorden daarop.

Veelgestelde vragen

Wie kan gebruikmaken van de EIA?

Ondernemers in Nederland, op Aruba, Curaçao, Sint Maarten of de BES-eilanden die inkomsten- of vennootschapsbelasting betalen en een investering doen die op de Energielijst staat, kunnen gebruikmaken van de EIA. Investeringen op Aruba, Curaçao, Sint Maarten of de BES-eilanden moeten zijn toe te rekenen aan een vaste inrichting op deze eilanden. Vereist is dat het wereldinkomen in Nederland wordt belast en voldaan wordt aan de eisen in de EIA-regeling. Particulieren, verenigingen of stichtingen kunnen geen gebruikmaken van de EIA.

Overheidsondernemingen, bijvoorbeeld van gemeenten, provincies en waterschappen, zijn sinds 1 januari 2016 belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting. Niet alle activiteiten van overheden vallen onder de belastingplicht.

Voor alle belastingplichtigen voor de vennootschapsbelasting (en dat kunnen vanaf 2016 dus ook onderdelen van overheidslichamen zijn) geldt dat ze een beroep op de investeringsfaciliteiten zoals EIA, MIA en Vamil, kunnen doen. Uiteraard moet de investering dan zijn gedaan in het deel van de activiteiten dat als een fiscale (belastingplichtige) onderneming wordt beschouwd.

Ook een stichting of vereniging moet in bepaalde situaties aangifte vennootschapsbelasting doen. Dit heet beperkte belastingplicht.

Is de stichting of vereniging belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting? Dan kan deze een beroep doen op de investeringsfaciliteiten zoals EIA, MIA en Vamil. Uiteraard moet de investering dan zijn gedaan in het deel van de activiteiten dat als een fiscale (belastingplichtige) onderneming wordt beschouwd.

Meer informatie over de (beperkte) belastingplicht en welke activiteiten van overheden daar onder vallen, vindt u op Belastingdienst.nl.

Kan iemand anders mijn aanvraag indienen?

Ja, u kunt iemand anders machtigen om dit te doen. De gemachtigde kan (als intermediair) met een eigen e-Herkenningsmiddel inloggen in e-Loket en bij de vraag 'Voor wie bent u gemachtigd?' 'gemachtigde' invullen.

Wat kan ik onder een generieke code melden?

Doet u een investering die energiebesparing oplevert, maar die niet specifiek is omschreven op de Energielijst?

  • Meldt u deze investering dan onder een generieke code, mits deze wel voldoet aan een besparingsnorm die per toepassingsgebied anders is.
  • Kijk voor de toepassingsgebieden in de Energielijst.

Meer informatie en hulpmiddelen voor het melden van generieke codes of bedrijfsmiddelen vindt u op Berekenen besparingsgetal EIA.

Moet ik ook bijlagen meesturen met het digitale meldingsformulier EIA?

Nee, dat is niet nodig. U ontvangt van RVO een vragenbrief als we aanvullende gegevens van u nodig hebben.

Welke kosten kan ik melden voor EIA?

Behalve de kosten voor het bedrijfsmiddel zijn dit ook de kosten die technisch noodzakelijk en uitsluitend dienstbaar zijn aan dat bedrijfsmiddel. Meestal gaat het om de materiaal- en montagekosten van dat bedrijfsmiddel.

Zorg dat u rekening houdt met de volgende indientermijnen bij:

  • Aanschafkosten. U meldt deze kosten binnen 3 maanden nadat u een opdracht heeft gegeven of een bestelling heeft gedaan.
  • Voortbrengingskosten. Voortbrengingskosten zijn bijvoorbeeld een opdracht onder uw regie, gebruikt materiaal uit uw eigen magazijn of loonkosten van uw eigen personeel.

Hier gelden de volgende indientermijnen:

  • Binnen 3 maanden na het einde van het kalenderkwartaal waarin u de voortbrengingskosten maakt, of
  • Binnen 3 maanden na ingebruikneming als u de voortbrengingskosten in hetzelfde kalenderkwartaal maakt als waarin u het bedrijfsmiddel in gebruik neemt.
Meer informatie vindt u in de Brochure/Energielijst.

Kan ik meerdere investeringen in één keer melden?

Ja, maar alleen als het om bedrijfsmiddelen gaat die dezelfde energielijstcode hebben.

Wat komt er volgend jaar op de Energielijst?

Wilt u dat uw product op de Energielijst komt? U kunt zelf een voorstel indienen om de Energielijst aan te vullen of te wijzigen. U kunt tot 1 september 2020 voorstellen indienen voor de Energielijst 2021. Meer informatie vindt u op Product voorstellen voor de Energielijst.

Waar vind ik meer informatie over LED-verlichting (Energielijst 2019)?

Investeringen in LED-armaturen, lichtregelapparatuur en in LED-buizen komen in aanmerking voor de EIA, zoals hieronder toegelicht en verder omschreven in de Energielijst. Alleen het meest energiezuinige systeem of methode wordt ondersteund door de EIA.

LED-armaturen

LED-armaturen waar de LED-chip of LED-module volledig is geïntegreerd in de armatuur, meldt u onder code 210506. Volgens deze code komen alleen nog LED-armaturen, anders dan LED-buizen, met een specifieke lichtstroom van ten minste 100 lm/W en een powerfactor van ten minste 0,90 in aanmerking voor de EIA. Ook komen alleen LED-armaturen in aanmerking die toegepast worden in of bij bestaande bedrijfsgebouwen.

Let op: aftopping

Voor code 210506 geldt een aftopping. Het maximum investeringsbedrag dat voor EIA in aanmerking komt, bedraagt € 25 per 1.000 lumen (door de led-armatuur gegenereerde lichtstroom). Meldt u een investering voor LED-verlichting, dan moet u het investeringsbedrag aftoppen op basis van de totale lichtstroom (lumen) van alle armaturen die aan de hiervoor genoemde eisen voldoen.

Een voorbeeld

U investeert in 100 stuks LED-panelen en 50 stuks LED-downlights voor een totaal bedrag van € 11.750. Omdat de armaturen worden afgetopt, moet u per armatuur bekijken welk bedrag in aanmerking komt.

  • LED-panelen
    Voor de LED-panelen betaalde u € 75 per stuk, totaal € 7.500. De LED-panelen hebben een lichtstroom van 4.100 lumen per paneel, totaal 410.000 lumen. Met het berekende aantal lumen is het maximale bedrag dat voor de EIA in aanmerking komt als volgt te berekenen: (410.000 lumen / 1.000 lumen) x € 25 = € 10.250. Uw investering voor de LED-panelen is lager dan dit bedrag, waardoor uw investering van € 7.500 voor de LED-panelen volledig voor de EIA in aanmerking komt.
  • LED-downlights
    Voor de LED-downlights betaalde u € 85 per stuk, totaal € 4.250. De LED-downlights hebben een lichtstroom van 3.000 lumen per downlight, totaal 150.000 lumen. Met het berekende aantal lumen is het maximale bedrag dat voor de EIA in aanmerking komt als volgt te berekenen: (150.000 lumen / 1.000 lumen) x € 25 = € 3.750. Uw investering voor de LED-downlights is hoger dan het maximale bedrag dat in aanmerking komt, waardoor u maximaal € 3.750 kunt melden.

In totaal komt in aanmerking € 7.500 + € 3.750 = € 11.250. Bij het indienen van uw aanvraag geeft u het totaal aantal lumen aan, dat in aanmerking komt: (€ 11.250 * 1000 lumen) / € 25 = 450.000 lumen.

LED-buizen

LED-buizen kunt u melden onder code 210509 'LED-buis systeem'. Het gaat om een systeem waarbij een LED-buis gekoppeld is aan een externe driver. LED-buizen met een geïntegreerde driver komen niet in aanmerking voor de EIA. Ook komen alleen LED-buizen in aanmerking die toegepast worden in of bij bestaande bedrijfsgebouwen.

Besparingssysteem voor verlichting

Een investering in bijvoorbeeld bewegingssensoren kan gemeld worden onder code 210502. Voor deze code geldt een maximaal bedrag van € 150 per sensor.

Het 'Invulformulier aanvullende informatie-LED-aanvraag 2019 (codes 210506 en 210509)' en de 'Meldingsbedrag-calculator voor LED aanvragen' vindt u onder Publicaties Energie-investeringsaftrek.

Waar vind ik meer informatie over LED-verlichting (Energielijst 2020)?

Investeringen in LED-armaturen, lichtregelapparatuur en in LED-buizen komen in aanmerking voor de EIA, zoals hieronder toegelicht en verder omschreven in de Energielijst. Alleen het meest energiezuinige systeem of methode wordt ondersteund door de EIA.

LED-armaturen

U meldt LED-armaturen waar de LED-chip of -module volledig is geïntegreerd in de armatuur, onder code 210506.

Er is onderscheid tussen aan de ene kant LED-spots en -downlighters en aan de andere kant de overige LED-armaturen, anders dan met LED-buizen:

  • Code 210506 A
    LED-spots en -downlighters meldt u onder code 210506 A. Deze spots en downlighters moeten een specifieke lichtstroom hebben van ten minste 110 lm/W en een powerfactor van ten minste 0,90.
  • Code 210506 B
    De overige LED-armaturen, anders dan met LED-buizen, meldt u onder code 210506 B. Deze LED-armaturen moeten een specifieke lichtstroom hebben van ten minste 125 lm/W en een powerfactor van ten minste 0,90.

LED-spots, LED-downlighters en overige LED-armaturen komen alleen voor de EIA in aanmerking als deze toegepast worden in of bij bestaande bedrijfsgebouwen.

Let op: aftopping

Voor code 210506 A en B geldt een aftopping: het maximum investeringsbedrag dat voor de EIA in aanmerking komt, bedraagt € 25 per 1.000 lumen (door de LED-armatuur gegenereerde lichtstroom).

Meldt u een investering voor LED-verlichting, dan moet u het investeringsbedrag aftoppen op basis van de totale lichtstroom (lumen) van alle armaturen die aan de hiervoor genoemde eisen voldoen.

Een voorbeeld

U investeert in 100 stuks LED-panelen (210506 B) en 50 stuks LED-downlights (210506 A) voor een totaal bedrag van € 11.750. Omdat armaturen worden afgetopt, moet u per armatuur bekijken welk bedrag in aanmerking komt.

  • Voor de LED-panelen betaalde u € 75 per stuk, totaal € 7.500. De LED-panelen hebben een lichtstroom van 4.100 lumen per paneel, totaal 410.000 lumen. Met het berekende aantal lumen is het maximale bedrag dat voor de EIA in aanmerking komt als volgt te berekenen: (410.000 lumen / 1.000 lumen) x € 25 = € 10.250,00. Uw investering voor de LED-panelen is lager dan dit bedrag, waardoor uw investering van € 7.500 voor de LED-panelen volledig voor de EIA in aanmerking komt.
  • Voor de LED-downlights betaalde u € 85 per stuk, totaal € 4.250. De LED-downlights hebben een lichtstroom van 3.000 lumen per downlight, totaal 150.000 lumen. Met het berekende aantal lumen is het maximale bedrag dat voor EIA in aanmerking komt als volgt te berekenen: (150.000 lumen / 1.000 lumen) x € 25 = € 3.750. Uw investering voor de LED-downlights is hoger dan het maximale bedrag dat in aanmerking komt, waardoor u maximaal € 3.750 kunt melden.

Totaal komt in aanmerking € 7.500 + € 3.750 = € 11.250. Bij het indienen van uw aanvraag geeft u het totaal aantal lumen aan dat in aanmerking komt: (€ 11.250 * 1000 lumen) / € 25 = 450.000 lumen.

LED-buizen

LED-buizen met een geïntegreerde driver komen niet in aanmerking voor de EIA. Er komen alleen LED-buizen in aanmerking die toegepast worden in of bij bestaande bedrijfsgebouwen.

LED-buizen meldt u onder code 210509 'LED-buis systeem'. Het gaat dan om een systeem waarbij een LED-buis gekoppeld is aan een externe LED-driver. De LED-buis met een externe LED-driver moet een specifieke lichtstroom hebben van ten minste 130 lm/W en een powerfactor van ten minste 0,90.

Let op: aftopping

Voor code 210509 geldt een aftopping. Het maximum investeringsbedrag dat voor de EIA in aanmerking komt, bedraagt € 20 per LED-buis. Meldt u een investering voor LED-buizen, dan moet u het investeringsbedrag aftoppen op basis van het totaal aantal LED-buizen die aan de hiervoor genoemde eisen voldoen.

Besparingssysteem voor verlichting

Een investering in bijvoorbeeld bewegingssensoren kan gemeld worden onder code 210502. Voor deze code geldt een maximaal bedrag van € 150 per sensor.

Het 'Invulformulier aanvullende informatie  LED-aanvraag 2020 (codes 210506 en 210509)' en de 'Meldingsbedrag-calculator voor LED aanvragen' vindt u onder Publicaties Energie-investeringsaftrek.

Waar vind ik een toelichting over zonnepanelen?

Zonnepanelen voor elektriciteitsopwekking (251102) - Energielijst 2019

Alle kosten van een PV-installatie met een gezamenlijk piekvermogen van meer dan 25 kW, die zijn aangesloten op het elektriciteitsnet via een aansluiting met een totale maximale doorlaatwaarde van 3 x 80 A of minder, komen in aanmerking voor de EIA.

Ook kosten voor een aansluiting op het elektriciteitsnet, (eventueel) actief zonvolgsysteem, (eventueel) stroom/spanningsomvormer, (eventueel) accumulator kunnen voor de EIA in aanmerking komen als aan de overige eisen wordt voldaan.

Let op: U meldt in eLoket het totale vermogen van de zonnepanelen in kW (1 kW = 1000 Watt). U meldt dus niet de geschatte jaaropbrengst in kWh.

Ter illustratie: heeft u 90 zonnepanelen van 300 Watt aangeschaft, dan is het piekvermogen (90 x 300W) / 1000 = 27 kW.

U komt niet in aanmerking voor de EIA wanneer de zonnepanelen zijn aangesloten op het elektriciteitsnet via een aansluiting met een totale maximale doorlaatwaarde van meer dan 3 x 80 A. Deze aansluitwaarden kunt u vinden in de gegevens van het energiebedrijf of de netbeheerder. Mogelijk kunt u hiervoor SDE+-subsidie krijgen. Bekijk voor de voorwaarden daarvoor de pagina Stimulering Duurzame Energie (SDE+).

Zonnepanelen voor elektriciteitsopwekking (251102) - Energielijst 2020

Alle kosten van een PV-installatie met een gezamenlijk piekvermogen van meer dan 15 kW, die zijn aangesloten op het elektriciteitsnet via een aansluiting met een totale maximale doorlaatwaarde van 3 x 80 A of minder, komen in aanmerking voor de EIA.

Ook kosten voor een aansluiting op het elektriciteitsnet, (eventueel) een actief zonvolgsysteem, (eventueel) een stroom/spanningsomvormer, (eventueel) een accumulator kunnen voor de EIA in aanmerking komen als aan de overige eisen wordt voldaan. Zonnepanelen op landbouwgrond of in natuurgebieden komen niet voor de EIA in aanmerking.

Let op: U meldt in eLoket het totale vermogen van de zonnepanelen in kW (1 kW = 1000 Watt). U meldt dus niet de geschatte jaaropbrengst in kWh.

Ter illustratie: heeft u 60 zonnepanelen van 300 Watt aangeschaft, dan is het piekvermogen (60 x 300W) / 1000 = 18 kW.

U komt niet in aanmerking voor de EIA wanneer de zonnepanelen zijn aangesloten op het elektriciteitsnet via een aansluiting met een totale maximale doorlaatwaarde van meer dan 3 x 80 A. Deze aansluitwaarden kunt u vinden in de gegevens van het energiebedrijf of de netbeheerder. Mogelijk kunt u hiervoor SDE+-subsidie krijgen. Bekijk voor de voorwaarden daarvoor de pagina Stimulering Duurzame Energie (SDE+).

Netaansluiting voor zonnepanelen met SDE-beschikking 2016 of later

Een investering in een aansluiting op het midden- of hoogspanningsnet kan gemeld worden onder code 251117. Op het moment van melden moet er voor dit bedrijfsmiddel een SDE-beschikking > € 0 zijn afgegeven op grond van de SDE-regeling 2016 of later. Voor deze code geldt dat het moet gaan om een aansluiting voor panelen die niet op of aan gebouwen zijn bevestigd. De eenmalige aansluitvergoeding die door de netbeheerder in rekening wordt gebracht, komt niet voor de EIA in aanmerking.

Wanneer moet een EPA-U-maatwerkadvies zijn opgesteld om in aanmerking te komen voor Energielijst-code 210000?

Uw meldingen onder de Energielijst-code 210000 worden vanaf de Energielijst 2018 ook beoordeeld op de gehanteerde tijdlijn. Dit houdt in dat het Energieprestatie Advies Utiliteitsgebouwen (EPA-U)- maatwerkadvies moet zijn opgesteld voor de investeringsdatum van de energie-investeringen. Deze volgorde van stappen is ook omschreven in de toelichting op de code in de Energielijst.

Dit betekent dat onder code 210000 gemelde investeringskosten niet in aanmerking komen voor energie-investeringsaftrek, wanneer de juiste volgorde niet is gehanteerd. Ook de kosten van het maatwerkadvies komen dan niet in aanmerking. Dit als blijkt dat het EPA-U -maatwerkadvies is opgesteld na de investeringsdatum van de betreffende energie-investering.

Het doel van code 210000 is bewustwording van de verschillende investeringen die bijdragen aan energiebesparing. Bij de controle wordt er specifiek gelet op samenhang volgens de omschrijving van code 210000. Hier staat namelijk 'een pakket van energie-investeringen gebaseerd op een maatwerkadvies'. Het EPA-U is de basis voor de investeringen die u kan doen om een labelverbetering te krijgen voor het bestaande bedrijfsgebouw. De investeringen die hiervoor nodig zijn kunt u vervolgens melden voor Energie-investeringsaftrek onder code 210000.

U kunt de kosten voor energiebesparende investeringen die u deed op een moment dat het EPA-U nog niet gereed was, mogelijk wel melden onder specifieke codes van de Energielijst van het betreffende jaar.

Kan de EIA gecombineerd worden met andere regelingen?

Ontvangt u via een andere regeling investeringssubsidie voor het bedrijfsmiddel? Breng dat subsidiebedrag dan in mindering op de aanschaf- of voortbrengingskosten. Exploitatiesubsidie hoeft u niet in mindering te brengen.

EIA en de 'gewone' investeringsaftrek

Investeert u in een jaar in totaal tussen de € 2.300 en € 312.176? Dan heeft u misschien ook recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Meer informatie hierover kunt u opvragen bij de Belastingdienst, uw accountant of boekhouder.

EIA en Milieu-investeringsaftrek (MIA)

Komt een investering in aanmerking voor EIA en Milieu-investeringsaftrek (MIA)? Dan moet u kiezen voor 1 van de 2 regelingen of de investeringskosten opsplitsen in een EIA- en een MIA-deel. Dat kan interessant zijn, omdat het voordeel van EIA groter is dan het voordeel van MIA. Meld een investering tijdig voor de juiste regeling. U kunt een melding namelijk niet achteraf omzetten naar een andere regeling.

EIA en Investeringsubsidie duurzame energie (ISDE)

In de regeling Investeringssubsidie duurzame energie (ISDE) zijn bedrijfsmiddelen opgenomen die ook op de Energielijst staan. Een bedrijfsmiddel kan niet voor beide regelingen in aanmerking komen. Wanneer u voor een bedrijfsmiddel ISDE-subsidie krijgt, kunt u voor dit bedrijfsmiddel niet ook een melding voor EIA indienen.

Welke warmtepompsystemen vallen onder code 211104 sub d?

De categorie 211104 sub d ‘Lucht/water warmtepomp met directe expansie (DX) in de luchtwarmtewisselaar’ is nieuw op de Energielijst 2020. Aanvullend toegelicht op de omschrijving op de Energielijst 2020: het betreft een warmtepomp waarbij het koudemiddel door directe uitwisseling met de buitenlucht verdampt. De verdamper is feitelijk een buitencollector waarin zich het koudemiddel bevindt. De warmtepompunit zelf is in het gebouw gesitueerd.