Elektrische en waterstofvoertuigen en MIA\Vamil | RVO.nl | Rijksdienst

Service menu right

Elektrische en waterstofvoertuigen en MIA\Vamil

31-05-2021

Heeft u voor uw bedrijf een elektrische auto aangeschaft? Dan kunt u mogelijk gebruikmaken van de Milieu-investeringsaftrek (MIA). Het moet dan gaan om een elektrisch aangedreven personenauto die op de Milieulijst 2021 staat (code E 3110). Met ingang van 2021 kan een ondernemer maximaal 10 elektrische personenauto’s per jaar melden.

Motoren en L7e elektrische voertuigen vallen onder de code E 3114. Waterstofauto’s vallen ander code F 3109. Voor waterstofauto’s kunt u, naast de MIA, ook gebruik maken van de Willekeurige afschrijving milieu investeringen (Vamil).

Typen auto's die in aanmerking komen

Positieve lijst

De elektrische en waterstofauto's waarvan bij ons bekend is dat ze in aanmerking komen voor MIA en/of Vamil, staan op onderstaande positieve lijsten. Dit zijn gecombineerde lijsten van waterstof- en elektrische voertuigen.

Niet op positieve lijst?

De positieve lijst wordt maandelijks bijgewerkt. Staat uw aangeschafte e-auto of waterstofauto niet op de positieve lijst, maar voldoet deze wel aan de betreffende codeomschrijving? Dan kunt u deze toch melden. Ook kunt u ons verzoeken het voertuig op de positieve lijst te laten zetten. Hoe u dit doet, leest u op de pagina over de positieve lijsten.

Binnen 3 maanden melden

Wilt u gebruikmaken van de regelingen voor uw elektrische of waterstofauto? Dan moet u het voertuig eerst melden bij RVO. Daarna kunt u de MIA\Vamil toepassen in uw belastingaangifte. Lees hoe u uw voertuig meldt en wat u na uw melding kunt verwachten op de pagina MIA\Vamil melden.

Wanneer melden

Meld uw investering in een elektrische of waterstofvoertuig uiterlijk 3 maanden na de datum waarop u de verplichting tot aankoop bent aangegaan. Hiermee bedoelen we bijvoorbeeld de datum van het ondertekenen van een koopcontract of een offerte. Zorg er dus voor dat uw melding binnen deze termijn is ingediend, want anders komt uw investering niet in aanmerking.

Stel u heeft op 4 januari 2021 een koopovereenkomst gesloten. U mag uw melding dan uiterlijk op 4 april 2021 indienen. Het gaat dus om de datum van de koopovereenkomst. Dit is niet hetzelfde als de datum van levering, de factuur of de betaaldatum van bijvoorbeeld een e-auto.

Meerdere auto's melden

  • Heeft u geïnvesteerd in meerdere e-auto’s van hetzelfde merk en type? En zijn deze allemaal minder dan 3 maanden geleden besteld? Dan kunt u deze auto's in één keer melden. Op het meldingsformulier geeft u dan het aantal auto’s aan en de gemiddelde prijs die u betaalt per voertuig.
  • Heeft u geïnvesteerd in meerdere e-auto's en verschillen die in merk of type? Dan moet u meerdere meldingen indienen.
  • Sinds 2021 kunt u maximaal 10 elektrische personenauto’s per jaar melden.

Tips voor het invullen van het formulier

  • Bij 'code en omschrijving' kiest u de juiste code. De code voor elektrische auto's is E 3110. Er opent dan een lijst met auto's die op de positieve lijst staan. Kies de auto die u heeft aangeschaft. Motoren en L7e elektrische voertuigen kunnen gemeld worden onder code E 3114. Waterstofauto’s kunnen gemeld worden onder F 3109.
  • Staat het type niet in deze lijst? Kies dan de optie 'Onbekend' en geef in het tekstveld 'Eventuele nadere toelichting' aan om welk merk en type het gaat. Dan vult u het aantal auto’s en de prijs per auto in. Let hierbij op de komma/punt.
  • Een te hoog investeringsbedrag wordt automatisch afgetopt (per auto) op € 75.000 voor code F 3109 en € 40.000 voor code E 3110 en E 3114.

Welke kosten komen in aanmerking?

Een e-auto komt voor maximaal € 40.000 in aanmerking voor MIA onder code E 3110. Het investeringsbedrag (inclusief eventuele bijkomende kosten en/of oplaadpunt) wordt, als het te hoog is, automatisch afgetopt op € 40.000 per auto. Waterstofauto’s komen onder code F 3109 voor maximaal € 75.000 in aanmerking voor MIA en Vamil.

Wanneer u de btw kunt verrekenen, meldt u de investeringskosten exclusief btw. Als u vrijgesteld bent van btw, kunt u de investering inclusief btw melden. Vragen over de btw kunt u stellen aan de Belastingtelefoon voor ondernemers.

Kosten die in aanmerking komen:

  • aanschafprijs van de auto;
  • accessoires af-fabriek;
  • laadpaal (zie onder alinea Oplaadpunt);
  • rijklaar maken;
  • verwijderingsbijdrage;
  • legeskosten;
  • auto’s die gekocht zijn in het buitenland (onder voorwaarden);
  • kosten voor het zelf ombouwen van een bestaand voertuig naar een volledig elektrisch voertuig (exclusief de aanschaf van dit voertuig).

Kosten die niet in aanmerking komen:

  • losse onderdelen zoals een dakkoffer of fietsendrager;
  • eventuele korting die u heeft gekregen (deze moet u van het investeringsbedrag aftrekken);
  • eventuele subsidie die u voor de auto (en de laadpaal) heeft gekregen (deze moet u van het investeringsbedrag aftrekken);
  • beletteren of bestickeren van het voertuig.

Gebruikte auto's komen in beginsel niet in aanmerking, tenzij deze fiscaal als nieuw worden gezien. Voor nieuwe auto’s volgen wij de definitie van de Belastingdienst: voertuigen die niet langer dan 6 maanden geleden voor het eerst in gebruik zijn genomen of niet meer dan 6.000 kilometer hebben gereden. Zie voor meer informatie de website van de Belastingdienst.

Oplaadpunt melden

Een oplaadpunt, of meerdere oplaadpunten kunt u onder code G 3720 melden als:

  • de totale investering hierin ten minste € 2.500 bedraagt;
  • het oplaadpunt op het eigen bedrijfsterrein staat. Dit mag ook een gehuurd terrein zijn of in geval van een zzp’er, een huisadres als er geen alternatief werkadres is.
  • het oplaadpunt wordt gebruikt om eigen elektrische auto’s te laden. Het gaat hierbij ook om leaseauto’s binnen het bedrijf en auto’s van het eigen personeel.

Een oplaadpunt komt voor maximaal € 2.500 in aanmerking waarbij een laadpaal met meerdere aansluitingen geldt als één oplaadpunt.

U kunt een oplaadpunt ook tegelijk melden met het voertuig onder code E 3110. Dan gelden de voorwaarden van het bedrijfsterrein niet. Wel komt dan in totaal maximaal € 40.000 in aanmerking en is het MIA-voordeel lager. Dit geldt ook voor code G 3101, hier is het maximaal toe te kennen bedrag € 75.000.

Let op dat u de investering meldt binnen 3 maanden na het aangaan van de koopovereenkomst.

Rekenvoorbeeld MIA-voordeel

Per bedrijf kan de hoogte van het MIA-voordeel afwijken. Dit is afhankelijk van de hoogte van het eigen belastingtarief en de mogelijkheid voor aftrek van de winst.

Rekenvoorbeeld MIA-voordeel

Stel: aanschafprijs van de elektrische auto (code E 3110) is € 70.000   
Maximaal komt in aanmerking (volgens codeomschrijving) € 40.000
Milieu-investeringsaftrekpercentage (volgens code) 13,5%
Milieu-investeringsaftrek € 5.400
Belastingtarief op de winst (voorbeeldpercentage) 25%
Netto voordeel € 1.350

 

Andere mogelijkheden voor duurzaam transport

Naast elektrische auto’s biedt de Milieulijst onder andere ook mogelijkheden voor:

  • elektrische bestelauto (codes G 3101 en G 3103)
  • waterstofbestelauto (codes G 3102 en G 3104)
  • elektrische taxi (code D 3105)
  • elektrische taxi voor rolstoelvervoer of voorzien voor 9 zitplaatsen (code G 3106)
  • elektrische bus (code F 3108)
  • waterstofpersonenauto (F 3109)
  • elektrische auto met zonnepanelen (G 3111)
  • waterstoftaxi voor rolstoelvervoer of voorzien voor 9 zitplaatsen (code F 3112)
  • plug-in hybride bakwagen, trekker of bus (A 3113)
  • waterstofbus (code F 3115)
  • elektrische bakwagenchassis of trekker (code F 3116)
  • elektrische brom-of snorfiets (code B 3118)
  • elektrische bakfiets (code F 3119)

Elektrische fietsen en MIA\Vamil

Er worden berichten verspreid over de mogelijkheden van MIA en Vamil voor elektrische fietsen of e-bikes. Deze berichten zijn niet altijd juist. MIA en Vamil kennen geen mogelijkheden voor 'gewone' elektrische fietsen. Er is wel MIA en Vamil mogelijk voor:

  • elektrische bakfietsen onder code F 3119 (Bakfiets met trapondersteuning). Denkt u eraan dat de aanschafprijs minimaal € 3.000 moet zijn.
  • zogenoemde speed-pedelecs (tweewielers met elektrische trapondersteuning tot 45 kilometer per uur). Deze vallen onder de categorie bijzondere bromfietsen. Speed-pedelecs kunt u daarom melden onder code B 3118 (Elektrisch aangedreven brom- of snorfiets met lithiumhoudende accu).

Bekijk de volledige set voorwaarden en eisen van deze en andere codes:

Zoek in onze online tool van de Milieulijst of in de Brochure en Milieulijst 2021.

Meer weten?

Bent u tevreden over deze pagina?

Verplichte velden zijn gemarkeerd met een *
Mogen wij u benaderen voor een gebruikersonderzoek?
De komende tijd zoeken wij testers voor het nieuwe ontwerp van onze website. Wij zijn benieuwd naar uw mening en gaan graag met u in gesprek. Een online interview duurt maximaal 45 minuten.