Controleverklaring over projectsubsidie

Wanneer is de controleverklaring nodig?

In de verleningsbrief van uw subsidieregeling leest u of u een controleverklaring moet toevoegen. 

Voor deelnemers in een samenwerkingsverband geldt het grensbedrag per deelnemer. Iedere deelnemer die € 125.000 subsidie of meer wil laten vaststellen, voegt een controleverklaring toe.

Waar moet de controleverklaring aan voldoen?

U laat uw controleverklaring opstellen door een accountant. Deze accountant moet erkend (gecertificeerd) zijn en staan ingeschreven bij de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA). In de verklaring beoordeelt de accountant of en hoe u de verplichtingen en voorwaarden van de subsidie heeft gevolgd. En hoe die gevolgen hebben voor het financieel verslag. Deze informatie moet gelijk zijn aan het financieel verslag. 

Als basis gebruikt uw accountant de voorbeeldtekst van de Controleverklaring bij een subsidiedeclaratie in de (semi)publieke sector op NBA.nl. Het moet gaan om de laatste versie. In de verklaring zet de accountant dat het controleprotocol is gevolgd van bijlage 1.3 bij de Regeling nationale EZK- en LNV-subsidies.

In de controleverklaring staat in ieder geval dat: 

• de informatie in het financieel verslag een eerlijk beeld geeft;
• de subsidiabele kosten in het financieel verslag staan en dat die voor uw rekening komen;
• kosten en opbrengsten zijn gemaakt en de prestatie is geleverd;
• u alle opbrengsten hebt opgegeven waarmee u het programma of de activiteit mede heeft gefinancierd.

Andere informatie

Soms moet er in de controleverklaring een onderdeel ‘andere informatie’ staan. Dit kan meer zijn dan alleen de inhoudelijke eindrapportage. Het kan bijvoorbeeld gaan om: 

• het vaststellingsformulier;
• het financieel overzicht;
• het eindrapport; 
• een mededeling van andere inkomsten waarmee de activiteit waarover de subsidie gaat, is gefinancierd. Dit kan bijvoorbeeld een andere subsidie zijn.

Het kan per regeling verschillen welke andere informatie nodig is. In de voorwaarden van uw subsidieregeling of in uw verleningsbrief leest u wat er voor u geldt. 

Uw accountant controleert of de andere informatie goed bij de subsidie past en geen materiële afwijkingen heeft. Ook controleert hij of de andere informatie overeenkomt met de subsidiedeclaratie.

Wetten en regels

Deze wetten en regels horen bij de controleverklaring:

• Regeling nationale EZK- en LNV-subsidies