Veelgestelde vragen over het belastingverdrag tussen Nederland en Colombia
Dubbel belasting betalen over hetzelfde bedrag in Nederland en Colombia is binnenkort verleden tijd. Op 16 februari 2022 is het belastingverdrag tussen Nederland en Colombia ondertekend. Na goedkeuring van beide parlementen zal het verdrag in werking treden. Maar wat houdt dit verdrag nou precies in en wat betekent dit voor u, als ondernemer? In deze Q&A beantwoorden wij de 10 meestgestelde vragen over dit onderwerp.
Heeft u na het lezen van deze Q&A nog vragen? Neem dan contact op met onze landenexperts, zij geven u graag advies.
Het belastingverdrag zorgt ervoor dat u in maar één land belasting hoeft te betalen over een verdiend bedrag. Dit geldt voor inwoners van Nederland, Colombia en voor mensen die afwisselend in beide landen wonen. Het verdrag gaat over de inkomstenbelasting, loonbelasting, vennootschapsbelasting en dividendbelasting in Nederland en over de 'impuesto sobre la renta y complementarios' in Colombia.
Dit verdrag is ook een samenwerkingsovereenkomst tussen de belastingautoriteiten van Nederland en Colombia. De belastingautoriteiten zullen onderling informatie uitwisselen en elkaar helpen bij het innen van de belasting. Het ontgaan en ontwijken van belasting wordt hierdoor moeilijker. De belastingautoriteiten hebben ook afgesproken om samen in overleg te gaan wanneer belastingplichtigen het niet eens zijn met de toepassing van het verdrag.
Nederland en Colombia hebben voor elk type inkomen afgesproken welk land de belasting heft. Het andere land stelt dat inkomen dan vrij of verlaagt de eigen belasting met de belasting die al in het andere land is betaald.
Eén maand nadat beide landen het verdrag geratificeerd hebben, treedt het in werking. Voor ratificatie moet het door beide nationale parlementen worden goedgekeurd. Hoe lang dit proces duurt is moeilijk te voorspellen. Het ministerie van Financiën hoopt dat dit proces eind 2022 afgerond is. Het verdrag is dan van toepassing op inkomsten vanaf 1 januari van het opvolgende jaar. De officiële tekst van het verdrag staat op de wettenbank van Overheid.nl.
Niet met terugwerkende kracht
Het belastingverdrag werkt niet met terugwerkende kracht. Wanneer het verdrag goedgekeurd is door beide parlementen, is het van toepassing op inkomen vanaf 1 januari van het eerstvolgende kalenderjaar.
Het belastingverdrag tussen Nederland en Colombia heeft betrekking op de inkomstenbelasting (IB), loonbelasting, vennootschapsbelasting (vpb) en dividendbelasting in Nederland, en op de 'impuesto sobre la renta y complementarios' in Colombia.
Het belastingverdrag zorgt ervoor dat de winst uit onderneming van uw bv of nv maar in één land belastbaar is. Heeft uw bedrijf bijvoorbeeld een vaste inrichting (kantoor, fabriek of werkplaats) in Colombia? Dan wordt de winst alleen in Colombia belast.
Worden er vanuit Colombiaanse vennootschappen dividenden, rentes of royalty's betaald aan vennootschappen in Nederland? Dan heeft het verdrag ook gevolgen voor de hoogte van de bronbelastingen, die u op die betalingen in Colombia moet inhouden en afdragen aan de Colombiaanse belastingdienst.
Wanneer het pensioen in Nederland is opgebouwd, wordt dit alleen in Nederland belast. Dit geldt ook voor lijfrenten en uitkeringen zoals de AOW, WW en WIA. Ook wanneer u pensioen of lijfrenten van een fonds of maatschappij in Nederland of Colombia overdraagt naar een ander land, verandert de belasting vanuit Nederland of Colombia niet. Een pensioen of lijfrente wordt belast in het land waar de betalingen die ervoor gedaan worden in aanmerking komen voor een fiscale tegemoetkoming.
Nederland heeft belastingverdragen met meer dan 80 landen en regio's. Zo ook met de Latijns-Amerikaanse landen Brazilië, Argentinië en Chili (nog niet actief).
Bekijk de lijst met alle verdragsstaten op de website van de belastingdienst.
Bent u meer dan 183 dagen per kalenderjaar aanwezig in het werkland? Dan wordt uw loon uit dienst ook daar belast. Bent u minder dan 183 dagen aanwezig in het werkland? Dan wordt uw loon uit dienst belast in het woonland.
Inkomsten uit onroerend goed worden door het verdrag alleen belast in het land waar dat onroerend goed ligt. Inkomsten uit aandelen worden belast in het land waar de aandeelhouder woont, maar daar zijn een aantal belangrijke uitzonderingen op. Zo wordt rente belast in het land waar de ontvanger woont. En als u dividend en rente betaalt in een bepaald land, dan betaalt u ook een bronbelasting in dat land.
Het belastingverdrag regelt dat de belastingdiensten van Colombia en Nederland met elkaar overleggen om een oplossing te vinden voor geschillen over dubbele belasting. U kunt uw geschil zowel in Colombia als in Nederland voorleggen aan de belastingdienst.
Voor specifiekere vragen over het belastingverdrag kunt u contact opnemen met het Nederlandse Ministerie van Financiën.
