Wijzigingen Energielijst 2025

Meer mogelijkheden voor energie-investeringsaftrek

U krijgt in 2025 ook energie-investeringsaftrek voor deze investeringen (nieuw op de Energielijst):

• Luchtdeuren: om het energieverlies bij openstaande deuren in gekoelde ruimtes te verminderen.

Andere eisen, bedragen of omschrijving

U krijgt in 2025 alleen nog energie-investeringsaftrek voor uw investeringen in bepaalde situaties:

• Isolatie: de maximumbedragen voor belastingvoordeel op investeringen in isolatie zijn verhoogd, om aan te sluiten bij de huidige prijzen.
• Warmtepompen: de technische ontwikkelingen van de warmtepomp gaan door. Om alleen de best beschikbare techniek te stimuleren, is de Seasonal Coefficient of Performance (SCOP)-eis van de verschillende warmtepompen verhoogd. Dit geldt voor de luchtgerelateerde warmtepompen, maar ook voor de bodemgerelateerde warmtepompen.
• Halogeenvrije warmtepompboiler: ook de SCOP-eis van de halogeenvrije warmtepompboiler is verhoogd.
• Bodemgerelateerde warmtepomp op basis van een halogeenvrij koudemiddel: deze moet nu voldoen aan een SCOP-eis in plaats van een COP-eis.
• Isolerende beglazing: de naam ‘HR glas’ is vervangen door ‘isolerende beglazing’ om aan te sluiten bij de taal van de NTA 8800. 
• Luchtbehandelingskasten: de codes die de verschillende luchtbehandelingskasten omschrijven, zijn tekstueel aangepast om duidelijker te maken waarvoor u wel en niet belastingvoordeel krijgt.
• Systeem voor benutting van afvalwarmte: afvalwarmte van koel- en vriesinstallaties is uitgesloten, omdat dit inmiddels een verplicht onderdeel is.
• Energieprestatieverbeteringen voor bedrijfsgebouwen: bij de codes voor energieprestatieverbeteringen voor bedrijfsgebouwen, is de tekst aangepast. Ook is er een nu een verplichting voor het afmelden van het Energieprestatie advies Utiliteit EP-U MWA in ep-online.nl. Dit moet zorgen voor een goede kwaliteit van de maatwerkadviezen.
• Warmtenetten: de omschrijving is aangepast en de definitie van warmtenetten is verwijderd. Daarnaast is definitie van de afleverset aangepast om aan te sluiten bij wat er op de markt beschikbaar is.

Meer mogelijkheden voor energie-investeringsaftrek

U krijgt in 2025 ook energie-investeringsaftrek voor deze investeringen (nieuw op de Energielijst):

• Warmtepompen: de technische ontwikkeling van warmtepompen maakt het nu ook mogelijk om warmtepompen in te zetten voor hogere temperaturen in de industrie. Daarom is aan de omschrijving een extra temperatuurtraject van >80 °C toegevoegd.
• Rugvorminrichting voor aardappelruggen (nieuw op de lijst): Het gaat bij deze code om de meest energiezuinige manier voor het vormen van ruggen voor aardappelen door dit direct te doen na het poten van de aardappelen in dezelfde werkgang.
• Watertoevoersysteem voor het beregenen van gewassen op landbouwgrond: onderdeel van het systeem kan nu ook een slanghaspel met elektrische aandrijving zijn. Deze haspels zijn energiezuiniger dan die met een andere aandrijving.
• Fiber lasersnijmachine: de onderdelen die energiebesparing opleveren, krijgen belastingvoordeel. Ook het ombouwen van een CO₂-lasersnijmachine naar een fiber lasersnijmachine levert belastingvoordeel op. 

Soepelere eisen

Voor deze investeringen gelden in 2025 minder strenge eisen om belastingvoordeel te krijgen:

• Beregeningsboom met lage waterdruk voor het beregenen van gewassen: de eis voor de maximale waterdruk van het beregeningssysteem vervalt. Dit blijkt in de praktijk voor bepaalde systemen niet haalbaar, terwijl er wel energie wordt bespaard door de toepassing van de beregeningsboom.

Andere eisen of omschrijving

U krijgt in 2025 energie-investeringsaftrek voor uw investeringen in bepaalde situaties:

• Energiezuinige professionele koel- of vrieskast: de omschrijving van deze investering sluit nu beter aan op de beschikbare apparaten op de markt.
• Systeem voor het koelen en verwarmen van (semi-)gesloten tuinbouwkassen: deze is nu opgenomen in de omschrijving van het systeem voor ontvochtiging van tuinbouwkassen. Alleen de meest energiezuinige systemen krijgen nog belastingvoordeel.
• Belichtingssystemen voor tuinbouwgewassen: deze worden steeds efficiënter. Daarom is de minimale eis voor de specifieke lichtstroom verhoogd.

Geen energie-investeringsaftrek meer

U krijgt in 2025 geen energie-investeringsaftrek meer voor deze investeringen:

• Isolatie van gevels van bestaande tuinbouwkassen: u krijgt hiervoor geen energie-investeringsaftrek meer, omdat deze omschrijving bepaalde gewenste energiebesparende investeringen uitsluit.
• Brandstofcelsysteem: deze is verwijderd omdat deze investering een te lange terugverdientijd heeft. Een brandstofcel gevoed met waterstof helpt bij de energietransitie (overgang van fossiele brandstof naar duurzame energie). Daarom is deze investering wel opgenomen (in hoofdstuk F - Energietransitie).
• Energiezuinige (vaat)spoel of (vaat)wasmachine: u krijgt hiervoor geen energie-investeringsaftrek meer, omdat de terugverdientijd niet voldoende is.
• Elektrische verwarming voor kweektafels in tuinbouwkassen: u krijgt hiervoor geen energie-investeringsaftrek meer, omdat bedrijven geen gebruik maakten van belastingvoordeel op deze investering.

Meer mogelijkheden voor energie-investeringsaftrek

U krijgt in 2025 ook energie-investeringsaftrek voor deze investeringen (nieuw op de Energielijst):

• Aerodynamische aanhanger: deze bespaart brandstof door een lagere luchtweerstand.
• Lichtgewicht afzetcontainer: het gaat bij deze investering om een efficiënter transport van bulkgoederen. Dit geeft een brandstofbesparing.
• Elektrische koeling op koel/vries wegtransport: het belastingvoordeel is nu ook voor een systeem in een bestelauto of vrachtwagen-bakwagen.
• Hybride power take off (PTO)-aandrijving: het belastingvoordeel is nu ook voor de elektrische power take off (ePTO). De bijbehorende accu mag geen lood bevatten.

Minder mogelijkheden voor energie-investeringsaftrek

U krijgt in 2025 alleen nog energie-investeringsaftrek voor uw investeringen in bepaalde situaties:

• Warmtepomp voor bestaande schepen en treinen: de warmtepomp krijgt alleen nog belastingvoordeel bij ombouw van bestaande schepen, niet meer bij treinen. Bij treinen is dit inmiddels gangbaar. 
• Energieopslag op vaartuigen: het belastingvoordeel geldt alleen nog voor vaartuigen. En alleen als de accu’s geen lood bevatten.

Meer mogelijkheden voor energie-investeringsaftrek

U krijgt in 2025 ook energie-investeringsaftrek voor deze investeringen (nieuw op de Energielijst):

• Oppervlaktewater warmtewisselaar: het gaat bij deze investering om het benutten van energie uit oppervlaktewater voor het verwarmen van bedrijfsgebouwen of collectieve systemen voor woningen.
• Opslagtechnieken voor het beter benutten van duurzaam geproduceerde warmte: hiervoor is vaak een tijdelijke opslag nodig. Voor de verschillende opslagtechnieken is nu een omschrijving opgenomen.
• Grondwarmtewisselaar: het belastingvoordeel is nu ook voor een grondwarmtewisselaar onder een andere bodembedekking dan wegverharding.

Soepelere eisen

Voor deze investeringen gelden in 2025 minder strenge eisen om belastingvoordeel te krijgen:

• Zonnepanelen voor elektriciteitsopwekking: deze hoeven niet meer aangesloten te zijn op een kleinverbruikersaansluiting (aansluiting op het elektriciteitsnet met een totale maximale doorlaatwaarde van 3 x 80 A).

Geen energie-investeringsaftrek meer

U krijgt in 2025 geen energie-investeringsaftrek meer voor deze investeringen:

• Zonnepanelen voor elektriciteitsopwekking, niet aangesloten op het elektriciteitsnet: hier maakten bedrijven nauwelijks gebruik van.

Meer mogelijkheden voor energie-investeringsaftrek

U krijgt in 2025 ook energie-investeringsaftrek voor deze investeringen (nieuw op de Energielijst):

• Boilersysteem op ijzerbrandstof: dit systeem kan gasgestookte boilers vervangen en helpt daarom bij de energietransitie. 
• Brandstofcel voor waterstof: ook deze helpt bij de overgang naar duurzame energie.  
• Opslag van elektrische energie: het belastingvoordeel is nu voor meer soorten accu’s en ook voor supercondensatoren.
• Elektrische oven: het belastingvoordeel is nu ook voor vervanging of ombouwen van een oven, gestookt met een fossiele brandstof. Eerder was dit alleen voor het vervangen van een gasgestookte oven.

Soepelere eisen

Voor deze investeringen gelden in 2025 minder strenge eisen om belastingvoordeel te krijgen:

• Mobiel elektrisch werktuig zonder vaste bestuurdersplaats: de accu hoeft geen onderdeel meer te zijn van de investering.

Geen energie-investeringsaftrek meer

U krijgt in 2025 geen energie-investeringsaftrek meer voor deze investeringen:

• Opslag van hernieuwbare (duurzame) warmte met een inhoud van ten minste 1000 m³: bedrijven maakten hier geen gebruik van.
• Netbalancering door actieve sturing van installaties en slimme energiesystemen (smart grid): de terugverdientijd van een investering in deze systemen is inmiddels minder dan 5 jaar.