Voorwaarden MIA\Vamil

Aanschafkosten zijn de kosten van de aanschaf van een bedrijfsmiddel bij een leverancier. Dit bedrijfsmiddel staat op de Milieulijst. Kosten die hieronder vallen, zijn:

• aanschafprijs;
• aankoopkosten, zoals transportkosten, invoerrechten en notariskosten; 
• kosten voor het bedrijfsklaar laten maken van een bedrijfsmiddel, zoals installatie- en montagekosten.

Voortbrengingskosten zijn kosten voor het in eigen beheer maken, samenstellen, of het zelf bedrijfsklaar maken (monteren/installeren) van het bedrijfsmiddel waarin u investeert. Dit bedrijfsmiddel staat op de Milieulijst. Kosten die hieronder vallen, zijn:

• arbeidskosten (loon en overhead) van eigen of ingehuurde medewerkers;
• kosten voor materialen uit eigen magazijn;
• kosten voor onderdelen bij meerdere leveranciers die u zelf koopt en installeert.

Deed u eerst onderzoek naar de invloed van uw bedrijfsvoering op het milieu? En wilt u daarna investeren in een milieuvriendelijk bedrijfsmiddel? Dan kunt u de kosten voor zo'n onderzoek en advies onder bepaalde voorwaarden meenemen in het totale aanvraagbedrag. Milieu- en advieskosten vraagt u altijd aan in combinatie met aanschafkosten en/of voortbrengingskosten. 

Het onderzoek of advies moet aan een aantal eisen voldoen:

• Het beschrijft de mogelijkheden voor vermindering van CO₂-uitstoot en/of het besparen van grondstoffen in bestaande en toekomstige activiteiten.
• Het gaat over een bestaand proces dat uw onderneming beheert.
• Het kijkt naar mogelijkheden voor het ontwikkelen en aanpassen van processen en/of producten.
• Het geeft een overzicht van de belangrijkste grond- en hulpstoffen, en van de CO₂-uitstoot van het proces.
• Het onderzoek heeft een gespecificeerde opgave van alternatieve, economisch toepasbare technieken en methoden om de meest relevante milieubelasting te verminderen. Deze opgave moet ook de omvang van de vermindering van de milieubelasting benoemen.

In de volgende situaties mag u milieu-advieskosten in uw aanvraag meenemen:

• Uw onderneming behoort tot het midden- en kleinbedrijf (mkb). Wilt u zeker weten of uw bedrijf een mkb-bedrijf is? Dan kunt u een mkb-verklaring aanvragen.
• Uw milieu-investering vindt plaats binnen 24 maanden na het moment waarop u opdracht tot het advies gaf.
• Het advies beveelt uw milieu-investering aan.

In de volgende situaties mag u geen milieu-advieskosten in uw aanvraag meenemen:

• U schrijft de kosten van het advies al toe aan andere milieu-investeringen.
• Het gaat om advies binnen uw eigen onderneming.

• Kosten voor onderdelen die technisch noodzakelijk zijn voor, en uitsluitend dienstbaar zijn aan het bedrijfsmiddel. En die daarom geen zelfstandige betekenis hebben. Voorbeelden hiervan zijn: leidingen, appendages en meet- en regelapparatuur;
• Kosten voor certificaten en meetrapporten als u die nodig heeft volgens de omschrijving van het bedrijfsmiddel op de Milieulijst.
• Kosten voor het aanpassen/verbeteren van een bedrijfsmiddel. Maar alleen als het 'aangepaste bedrijfsmiddel' voldoet aan de eisen van de Milieulijst. En een verbetering van het milieu of dierenwelzijn oplevert.
• Kosten voor het vervangen van een versleten of defect bedrijfsmiddel. Maar alleen als dit een verbetering van het milieu of van het dierenwelzijn oplevert. Dit betekent dat de vervanging van een apparaat of een onderdeel van een apparaat moet leiden tot een verlaging van de emissie, een vergroting van de waterbesparing, afvalpreventie of dierenwelzijn.

Lees meer over wanneer u hiervoor MIA\Vamil aanvraagt op MIA\Vamil aanvragen.

Bedrijfsmiddelen met middelvoorschrift

Deze bedrijfsmiddelen hebben een heel precieze (specifieke) omschrijving op de Milieulijst. Het gaat dan om een precieze omschrijving van het doel, het middel én de werking van het bedrijfsmiddel. U vindt ze in het eerste deel van de Milieulijst (paragraaf 2a).

Wilt u voor een investering in zo’n bedrijfsmiddel MIA\Vamil aanvragen? Zorg er dan voor dat het bedrijfsmiddel voldoet aan de bestemming (doel) én bestaat uit de onderdelen die de omschrijving noemt.

Bedrijfsmiddelen met doelschrift

Deze bedrijfsmiddelen hebben een meer algemene (generieke) omschrijving op de Milieulijst. Belangrijk is het doel: een veel beter milieuvoordeel vergeleken met een investering in een bedrijfsmiddel dat voor dezelfde toepassing gebruikelijk is (referentie-investering). U vindt ze in het tweede deel van de Milieulijst (paragraaf 2b).

Investeert u in een nieuwe milieutechniek die de Milieulijst niet specifiek omschrijft? Bekijk dan of uw investering valt onder één van de bedrijfsmiddelen met doelvoorschrift. Is dat het geval? 

Houd dan rekening met de extra voorwaarden. Belangrijk zijn bijvoorbeeld:

• U heeft bewijs dat het bedrijfsmiddel een veel betere milieuprestatie heeft, vergeleken met het bedrijfsmiddel van de referentie-investering.
• Soms geldt ook een minimale terugverdientijd van 3 jaar, vergeleken met de referentie-investering. Dit staat dan in de omschrijving op de Milieulijst.
• Komt uw investering overeen met een bedrijfsmiddel met middelvoorschrift? Dan moet u de investering daaronder melden.

Bekijk alle extra voorwaarden voor bedrijfsmiddelen met doelvoorschrift in de wet

U vergelijkt de investering in uw bedrijfsmiddel of techniek met een referentie-investering. Dit is een investering in een ander bedrijfsmiddel of techniek dat voor dezelfde bedrijfstoepassing gebruikelijk is, maar minder milieuvoordeel heeft.

Enkele uitgangspunten daarbij zijn:

• Uw investering heeft een meerprijs vergeleken met de referentie-investering.
• De bestaande situatie (het bedrijfsmiddel of de techniek die u gebruikte vóórdat u de investering deed) is vrijwel nooit te zien als referentie-investering. Dit is namelijk meestal een investering van jaren terug. Normaal gesproken is het zo dat u niet precies dezelfde investering doet als in het verleden. Gewoonlijk zijn er dan al nieuwe of verbeterde technieken op de markt. U vergelijkt uw investering dus met een andere investering die op dat moment gebruikelijk is in de markt, maar minder milieuvoordeel heeft dan uw investering.
• De milieuprestatie van uw investering gaat verder dan de referentie-investering en het minimale niveau van milieubescherming vanuit wet- en regelgeving.

Een milieuvriendelijker bedrijfsmiddel is vaak duurder en kent een langere terugverdientijd. Daarom geldt voor een aantal bedrijfsmiddelen met doelvoorschrift een minimale terugverdientijd van 3 jaar. U baseert de terugverdientijd op:

1. De meerprijs: dit zijn de meerkosten die u maakt voor de extra milieuprestatie, vergeleken met de referentie-investering.
2. De extra jaarlijkse operationele baten, vergeleken met de referentie-investering.
3. De extra jaarlijkse operationele lasten, vergeleken met de referentie-investering. Financieringslasten en afschrijving vallen hier niet onder.

De terugverdientijd berekent u door de meerprijs (1) te delen door het saldo van de extra baten (2) en extra lasten (3) per jaar.

Rekenvoorbeeld

De meerprijs is € 90.000 en het saldo van de extra baten (€ 87.650) en extra lasten (€ 60.000) is € 27.650. Dan is de terugverdientijd dus 90.000 / 27.650 = 3,3 jaar.

De extra investeringskosten (meerkosten) en extra jaarlijkse operationele lasten worden vaak onderschat of vergeten. Voorbeelden van hogere kosten zijn:

• onderzoekskosten;
• opleidingskosten;
• certificatiekosten;
• kosten om klanten te overtuigen van de betrouwbaarheid;
• kosten door testverliezen, kinderziektes en opstartproblemen. 

Het belastingvoordeel dat u heeft door de MIA en Vamil wordt gezien als staatssteun. De Europese Commissie (EC) geeft aan dat u een maximaal bedrag aan staatssteun mag ontvangen. Deze bedragen staan in de Groepsvrijstellingsverordeningen. In het aanvraagformulier moet u verklaren dat de totale staatssteun die u per investeringsproject ontvangt, binnen die staatssteungrenzen blijft. Als u meer ontvangt, kan dit bedrag (inclusief wettelijke rente) teruggevraagd worden.

Bekijk of u bij uw aanvraag met staatsteungrenzen te maken krijgt met hulp van dit stroomschema. Aan dit stroomschema kunt u geen rechten ontlenen.

We beperken het risico op overschrijding van de staatssteungrenzen door bij bepaalde bedrijfsmiddelen een maximaal investeringsbedrag (aftopping) op te nemen in de Milieulijst. In de omschrijving van het bedrijfsmiddel staat dit maximum beschreven als:

• een maximaal bedrag waarvoor u investeringsaftrek krijgt (eventueel ook per eenheid);
• of een maximaal percentage van het investeringsbedrag waarvoor u investeringsaftrek krijgt.

U mag de investeringsaftrek in uw belastingaangifte dan alleen toepassen op dat deel van het geïnvesteerde bedrag.

Komt uw steunbedrag boven de €100.000 uit? Of komt uw steunbedrag boven de €10.000 uit voor de landbouw- of visserijsector?

Dan geldt er een publicatieplicht. De Europese Commissie vindt transparantie belangrijk voor een juiste toepassing van de staatssteunregels. Met als doel een betere naleving van de regels, een betere verantwoording en een doelmatigere besteding van overheidsmiddelen.