MIA\Vamil aanvragen
Wilt u gebruikmaken van de Milieu-investeringsaftrek (MIA) of de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil)? Dan kunt u het belastingvoordeel bij ons aanvragen. Hiervoor heeft u eHerkenning op niveau eH2+ nodig. Zorg dat u de aanvraag op tijd indient. En lees hoe u het belastingvoordeel na uw aanvraag verwerkt in uw belastingaangifte.
Stappenplan aanvraag voorbereiden
Volg ons stappenplan over hoe u uw aanvraag voor het belastingvoordeel van de MIA\Vamil voorbereidt.
U krijgt alleen belastingvoordeel als het bedrijfsmiddel waarin u investeert:
- op de Milieulijst staat;
- én voldoet aan de eisen in de omschrijving op de Milieulijst. Het gaat dan om de omschreven bestemming, bestanddelen en de toelichting.
Op welke Milieulijst kijkt u?
De datum van uw koopovereenkomst bepaalt op welke Milieulijst u kijkt. Dit kan bijvoorbeeld ook de datum van uw opdracht aan de leverancier zijn (datum investeringsverplichting). Ligt de datum van uw koopovereenkomst of opdracht aan de leverancier in 2025? Dan kijkt u in de Milieulijst 2025.
Zoek in de Milieulijst 2025
Ligt de datum van uw koopvereenkomst of opdracht aan de leverancier in 2024? Dan geldt de Milieulijst 2024. Maar u kunt voor deze investering geen MIA\Vamil meer aanvragen, omdat u dan niet meer aan de indientermijn voldoet (zie stap 2).
U vraagt belastingvoordeel aan over uw investeringskosten. Het gaat dan om:
- aanschafkosten;
- voortbrengingskosten;
- of milieu-advieskosten.
Zorg dat u uw aanvraag op tijd doet. Per kostensoort gelden verschillende indientermijnen.
Aanschafkosten
U kunt belastingvoordeel krijgen voor de aanschafkosten van uw investering. Dit zijn de kosten van de aanschaf van een bedrijfsmiddel bij een leverancier. Dit bedrijfsmiddel staat op de Milieulijst. Hieronder vallen:
- aanschafprijs;
- aankoopkosten, zoals transportkosten, invoerrechten en notariskosten;
- kosten voor het bedrijfsklaar maken van het bedrijfsmiddel, zoals installatie- en montagekosten.
Wanneer vraagt u MIA\Vamil aan voor aanschafkosten?
Dit doet u binnen 3 maanden na de aankoopverplichting. Dit is de datum van de koopovereenkomst. Gebruik niet de offerte-, factuur-, installatie- of betaaldatum. Koopovereenkomsten zijn bijvoorbeeld:
- het akkoord op een offerte (getekend of per e-mail);
- het geven van een opdracht tot levering, zoals een getekend of digitaal verzonden bestelformulier;
- mondeling akkoord, zonder voorbehoud, van een aanbod tot koop.
Voorbeeld: geeft u op 1 juni akkoord op de offerte? Dan dient u vóór 1 september uw aanvraag in.
Voortbrengingskosten
U kunt ook belastingvoordeel krijgen voor voortbrengingskosten. Dit zijn kosten voor het in eigen beheer maken, samenstellen of bedrijfsklaar maken (monteren/installeren) van het bedrijfsmiddel waarin u investeert. Dit bedrijfsmiddel staat op de Milieulijst. Hieronder vallen:
- arbeidskosten (loon en overhead) van eigen of ingehuurde medewerkers;
- kosten voor materialen uit eigen magazijn;
- kosten voor onderdelen bij meerdere leveranciers die u zelf koopt en installeert.
Wanneer vraagt u MIA\Vamil aan voor voortbrengingskosten?
Dit doet u binnen 3 maanden na het einde van het kalenderkwartaal waarin u de kosten maakt. Een kalenderkwartaal duurt 3 maanden en start op: 1 januari, 1 april, 1 juli en 1 oktober.
Voorbeelden:
- Betaalt u op 1 augustus het salaris voor arbeid uit? Het kalenderkwartaal loopt tot 1 oktober. Dan dient u binnen 3 maanden na het einde van dat kwartaal uw aanvraag in, dus vóór 1 januari.
- Gebruikt u op 1 juli materialen uit eigen voorraad? Dan dient u vóór 1 januari uw aanvraag in.
- Bestelt u op 1 juni onderdelen? Dan dient u vóór 1 oktober uw aanvraag in.
Uitzondering: neemt u het bedrijfsmiddel al in gebruik binnen hetzelfde kalenderkwartaal als het kwartaal waarin u de kosten maakt? Dan dient u de aanvraag, voor de in dat kwartaal gemaakte kosten, in binnen 3 maanden na de datum van ingebruikname.
Voorbeeld: neemt u uw bedrijfsmiddel op 15 augustus in gebruik? Dan dient u vóór 15 november uw aanvraag in.
Milieu- en advieskosten
Tot slot kunt u ook belastingvoordeel krijgen voor milieu- en advieskosten. Dit zijn kosten voor onderzoek naar de milieueffecten van uw bedrijfsvoering, en advies over milieuvriendelijke alternatieven. Bekijk hiervoor de voorwaarden.
Wanneer vraagt u MIA\Vamil aan voor milieu- en advieskosten?
Milieu- en advieskosten vraagt u altijd aan in combinatie met aanschafkosten en/of voortbrengingskosten. U houdt hiervoor dus dezelfde momenten als hierboven aan.
Uw aanvraag doet u met eHerkenning. U heeft eHerkenning nodig op niveau 2+ (eH2+) met een machtiging 'RVO-diensten op niveau eH2+' of 'Alle diensten op niveau 2+'. Beide regelt u bij een van de leveranciers van eHerkenning.
Bent u een tussenpersoon (intermediair) van het bedrijf waarvoor u de aanvraag doet? Gebruik dan uw eigen eHerkenning en niet van het bedrijf.
Stappenplan aanvragen
Volg ons stappenplan over hoe u het belastingvoordeel van de MIA\Vamil aanvraagt.
Deze investeringen staan met de volgende code in de Milieulijst:
- G 3104 Waterstof aangedreven bestelauto
- A 3108 Elektrisch aangedreven bus (touringcar en OV-bus)
- G 3109 Waterstof aangedreven personenauto
- D 3111 Elektrisch aangedreven personenauto met zonnepanelen
- F 3112 Waterstof aangedreven taxi met 9 zitplaatsen of voor rolstoelvervoer
- F 3115 Waterstof aangedreven bus (touringcar en OV-bus)
- A 3116 Elektrisch of waterstof aangedreven vrachtwagen
- F 3117 Elektrisch of waterstof aangedreven truckmixer
- A 3119 Elektrisch aangedreven bakfiets of cargobike
- F 3120 Elektrisch aangedreven bakfiets of cargobike voorzien van zonnepanelen
- F 3210 Toegangssysteem voor een waterstof of elektrisch aangedreven deelauto
- F 3211 Oplaadkluis voor het laden van lithium-ion accu’s van fietsen, brom- of snorfietsen
- E 3413 Elektrisch aangedreven mobiel werktuig
- E 3414 Elektrisch aangedreven mobiel werktuig op netspanning
- D 3417 Elektrisch aangedreven terminaltrekker
- E 3419 Elektrisch aangedreven werktuig op een truckchassis
- E 3420 Elektrisch aangedreven mobiel hijswerktuig
- E 3423 Elektrisch aangedreven hoogwerker
- G 3425 Elektrisch aangedreven werktuigendrager
- D 3430 Elektrisch aangedreven AGV
- F 3510 Elektrisch of waterstof aangedreven locomotief (aanpassen bestaande situatie)
- E 3520 Elektrisch of waterstof aangedreven locomotief
- B 3610 Elektrisch aangedreven vliegtuig of helikopter
- F 3721 Oplaadpunt voor elektrisch aangedreven zware voertuigen en mobiele werktuigen
- F 3722 Oplaadpunt voor vliegtuigen
- F 3723 Draadloos oplaadpunt voor elektrische fietsen
Volg de volgende stappen:
- Ga naar Mijn RVO en kies ‘MIA en Vamil aanvragen’ onder ‘Direct regelen in het aanvraagportaal’. Dit portaal werkt het beste met Microsoft Edge en Google Chrome.
- Log in met uw eHerkenning.
Wilt u een aanvraag doen voor een ander bedrijf? Dan heeft u naast uw eigen eHerkenningsmiddel eH2+ ook een ketenmachtiging per onderneming nodig. Met een ketenmachtiging kunt u ook MIA\Vamil-aanvragen zien die eerder door u (of een andere intermediair) in het nieuwe aanvraagportaal zijn ingediend. - Ga naar ‘Nieuwe aanvraag’ en kies voor het formulier EIA, MIA of Vamil aanvragen.
- Vul het online formulier in.
- Controleer uw aanvraag en klik op 'Indienen'.
- U krijgt per e-mail een ontvangstbevestiging.
Wat u verder moet weten:
- Als er berichten voor u klaarstaan in het aanvraagportaal, dan ontvangt u van ons een e-mail. Het adres dat wij hiervoor gebruiken is noreply@rvo.nl. Zorg ervoor dat deze e-mails niet in uw spambox terechtkomen. Houd uw mailbox in de gaten. We raden u aan om meerdere medewerkers toegang te geven tot het e-mailadres dat u noemt in uw aanvraag.
- U hoeft geen bijlagen mee te sturen. Pas als wij uw aanvraag beoordelen, vragen wij om extra informatie.
- Bent u een samenwerkingsverband, zoals een maatschap of vennootschap onder firma? Dan doet u één aanvraag vanuit het samenwerkingsverband.
- Heeft u (nog) geen KVK-nummer, maar wel een RSIN-nummer? Vraag dan aan via eLoket (kies 'RSIN-nummer' of 'niet inschrijfplichtig' in het eLoket-formulier).
- Het nieuwe aanvraagportaal is nog in ontwikkeling. Heeft u feedback? Dan horen wij dat graag. Stuur een e-mail naar nieuwaanvraagportaal-emv@rvo.nl.
Volg de volgende stappen:
- Ga naar Mijn RVO en kies ‘MIA en Vamil aanvragen’ onder ‘Direct regelen in eLoket’.
- Log in met uw eHerkenning.
Wilt u via eLoket een aanvraag indienen voor een ander bedrijf? Dan gebruikt u hiervoor uw eigen eHerkenningsmiddel. - Ga naar ‘Nieuwe aanvraag’ en zoek het MIA\Vamil-formulier op door in het zoekvenster MIA in te typen. Kies het formulier van het jaar waarin u de aankoopverplichting bent aangegaan.
- Vul het online formulier in.
- Controleer uw aanvraag en klik op 'Ondertekenen en verzenden'.
- U krijgt per e-mail een ontvangstbevestiging.
Wat u verder moet weten:
- U hoeft geen bijlagen mee te sturen. Pas als wij uw aanvraag beoordelen, vragen wij om extra informatie.
- Bent u een samenwerkingsverband, zoals een maatschap of vennootschap onder firma? Dan doet u één aanvraag vanuit het samenwerkingsverband.
- Heeft u (nog) geen KVK-nummer, maar wel een RSIN-nummer? Kies dan 'RSIN-nummer' of 'niet inschrijfplichtig' in het eLoket-formulier.
Na uw aanvraag
Bekijk wat u kunt verwachten of moet doen, nadat u een aanvraag heeft gedaan.
Kort na de verzending van uw aanvraag ontvangt u per e-mail een bevestiging met een referentienummer. Gebruik dit nummer bij contact over uw aanvraag.
- Hebben we voldoende informatie over uw aanvraag? Dan sturen we u binnen 10 werkdagen een beslissing over uw aanvraag.
- Is deze beslissing positief? Dan ontvangt u een verklaring dat u voor uw investering belastingvoordeel mag krijgen. U verwerkt deze verklaring in uw belastingaangifte.
- Hebben we toch extra informatie nodig? Dan sturen we u binnen 10 werkdagen een bericht waarin we u om meer informatie vragen. Denk bij deze extra informatie bijvoorbeeld aan:
- Een kopie van de koopovereenkomst, zoals een ondertekende opdrachtbevestiging of offerte;
- Een kostenspecificatie (uit bijvoorbeeld een gespecificeerde offerte of opdrachtbevestiging);
- Een technische specificatie/beschrijving van de bedrijfsmiddelonderdelen (uit bijvoorbeeld een offerte of brochure);
- Een kopie van certificaten, vergunningen en rapporten als dit nodig is volgens de omschrijving van het bedrijfsmiddel op de Milieulijst.
- We streven ernaar uw aanvraag binnen 8 weken na ontvangst van alle gevraagde informatie te beoordelen. U ontvangt dan een beslissing over uw aanvraag.
- Bent u het niet eens met onze beslissing? Dan kunt u binnen 6 weken na de datum van onze beslissing een bezwaar indienen bij ons. Hoe u dit doet, leest u in onze brief met de beslissing.
Voor de MIA
- Betaalt u alle kosten in één kalenderjaar? Dan past u de milieu-investeringsaftrek toe in uw aangifte over dat jaar.
- Betaalt u alle kosten verspreid over meerdere jaren? Dan geldt het volgende:
- Neemt u het bedrijfsmiddel in gebruik in het jaar van investeren? Dan past u de aftrek toe in uw aangifte over dat jaar.
- Neemt u het bedrijfsmiddel niet in gebruik in het jaar van investeren? Dan trekt u alleen het bedrag af dat u in het jaar van investeren betaalde. In de aangiftes over de volgende kalenderjaren verwerkt u de betalingen die u in die jaren doet.
U mag de milieu-investeringsaftrek niet later toepassen dan het kalenderjaar waarin u het bedrijfsmiddel in gebruik heeft genomen.
- Heeft u geen winst gemaakt? Dan geldt het volgende:
- Valt u onder de vennootschapsbelasting? Dan verrekent u de aftrek in het voorgaande jaar en alle jaren daarna. Overleg dit met uw belastingadviseur.
- Valt u onder de inkomstenbelasting? Dan verrekent u de aftrek in de 3 voorafgaande jaren en de 9 volgende jaren. Overleg dit met uw belastingadviseur.
Voor de Vamil
U kunt een milieuvriendelijke investering op een willekeurig moment afschrijven. U verlaagt hiermee de fiscale winst op een moment dat u dit het beste uitkomt. Bijvoorbeeld in een jaar waarin uw winst hoog is. Dit levert u een liquiditeits- en rentevoordeel op.
Willekeurig afschrijven betekent dus dat u naast de gewone afschrijving zelf bepaalt hoe en wanneer u een bedrijfsmiddel afschrijft. Houd daarbij rekening met de volgende punten:
- De willekeurige afschrijving is beperkt tot 75% van de investeringskosten die u heeft opgegeven. De overige 25% schrijft u normaal af.
- De boekwaarde van het bedrijfsmiddel mag niet lager worden dan de restwaarde.
- Neemt u het bedrijfsmiddel direct na aanschaf in gebruik? Dan mag u meteen beginnen met afschrijven.
- Neemt u het bedrijfsmiddel niet in gebruik in het investeringsjaar? Dan mag u maximaal afschrijven over het bedrag dat u betaalde in het investeringsjaar.
U kunt de kosten in een ingediende aanvraag niet verhogen. Wel kunt u een extra aanvraag doen. Of de aanvraag intrekken en een nieuwe aanvraag indienen. Houd wel rekening met de indientermijnen. Die blijven gelden, ook voor de extra of nieuwe aanvraag.
Wilt u uw aanvraag wijzigen of intrekken via eLoket?
- Ga naar Mijn RVO.
- Kies 'Aanvraag beheren' onder 'Direct regelen in eLoket'.
- Dien in eLoket via 'Mijn aanvragen' een verzoek in.
U tekent dit verzoek als belastingplichtige zelf of u laat deze ondertekenen door uw gemachtigde.
Wilt u uw aanvraag wijzigen of intrekken via het nieuwe aanvraagportaal?
Wijzigen
- Wijzigt uw bedrijfsvorm (bijvoorbeeld: een fusie, een zelfstandige wordt BV of andersom)? Geef dit dan per e-mail aan ons door. Stuur uw e-mail naar miavamil@rvo.nl.
- Verandert alleen de naam van uw bedrijf en blijven het KVK-nummer en RSIN-nummer gelijk? Dan heeft dit geen gevolgen voor de MIA\Vamil.
- Heeft u een nieuwe contactpersoon of een andere contactpersoon bij dezelfde intermediair? Dan wijzigt u dit zelf in het aanvraagportaal. Ga naar Mijn RVO en kies ‘Aanvraag beheren’ onder ‘Direct regelen in het aanvraagportaal’. U kunt dit wijzigen onder het tabblad ‘Mijn gegevens’.
- Wijzigt uw adres? Geef dit dan door aan de Kamer van Koophandel (KVK). Wij gebruiken de adresgegevens van de KVK.
Intrekken
- Ga naar Mijn RVO.
- Kies 'Aanvraag beheren' onder 'Direct regelen in het aanvraagportaal'.
- Log in met uw eHerkenning.
- Ga naar 'Mijn aanvragen' en open de juiste aanvraag.
- Ga naar 'Taken' en trek met de knop 'Intrekken aanvraag' uw aanvraag in.
- Ministerie van Infrastructuur en Waterstaat
