WBSO: Bereken uw fiscaal voordeel
De WBSO vergoedt een deel van de loonkosten en eventueel andere kosten en uitgaven van uw S&O-project. Het type voordeel en de manier waarop u het voordeel verrekent in uw belastingaangifte, is afhankelijk van uw bedrijfstype. Op deze pagina leest u meer over de financiële voordelen en de berekening hiervan.
Bereken in een paar minuten welk financieel voordeel de WBSO u oplevert. Of vraag direct WBSO aan via de onderstaande knoppen.
De 3 typen voordelen
1: Vermindering loonheffing
Dit voordeel geldt voor een onderneming met personeel, waarbij de onderneming valt onder de regels van de vennootschapsbelasting. Dit noemen wij S&O-inhoudingsplichtigen. Denk bijvoorbeeld aan bv's (holdingen en werkmaatschappijen) en nv's. Heeft u als zelfstandige of als vof ook personeel in loondienst bij uw onderneming? Dan geldt wat hier staat ook voor dat personeel.
Wat houdt dit in?
- U draagt minder loonheffing af voor de werknemers die S&O uitvoeren. Dit noemen wij de S&O-afdrachtsvermindering.
- U trekt het voordeel af via de loonheffing (loonbelasting en premie volksverzekeringen).
- Wij berekenen uw voordeel op basis van:
- het aantal uren besteed aan S&O;
- het S&O-uurloon 2024 (maakte u in 2022 gebruik van de WBSO? Dan baseren we het S&O-uurloon op de gegevens van 2022. Anders rekenen we met een S&O-uurloon van € 29);
- kosten en uitgaven voor het S&O-project (naast voordeel voor loonkosten kunt u ook voordeel voor andere kosten en uitgaven aanvragen).
U kunt elk kalenderjaar kiezen uit 2 opties: 1) de werkelijke kosten en uitgaven inschatten en bijhouden, of 2) uw kosten en uitgaven niet bijhouden. Als u voor optie 2 kiest, ontvangt u voordeel op basis van het aantal S&O-uren (forfaitaire benadering):- € 10 per S&O-uur voor de 1e 1.800 S&O-uren
- € 4 per S&O-uur voor alle S&O-uren boven de 1.800.
2: Vaste aftrek
Dit voordeel geldt voor ondernemers zonder personeel, waarbij de onderneming valt onder de regels van de inkomstenbelasting. Dit noemen wij S&O-belastingplichtigen (zelfstandigen).
Wat houdt dit in?
- U ontvangt een vaste aftrek en hoeft dus niets zelf te berekenen. In 2024 is de S&O-aftrek voor zelfstandigen € 15.551. De aanvullende S&O-aftrek voor startende zelfstandigen is € 7.781. Let op: u kunt maximaal 3 jaar als starter worden aangemerkt in de 1e 5 jaar dat u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
- U trekt het voordeel af via de inkomstenbelasting.
3: Innovatiebox
Heeft u voor de WBSO een S&O-verklaring ontvangen en valt uw onderneming onder de regels van de vennootschapsbelasting? Dan kunt u onder bepaalde voorwaarden mogelijk ook gebruik maken van de innovatiebox. De innovatiebox bestaat naast de WBSO en wordt uitgevoerd door de Belastingdienst. De innovatiebox verlaagt de vennootschapsbelasting naar 9% voor winsten uit innovatieve activiteiten.
Meer informatie over de innovatiebox en de voorwaarden leest u in de Brochure Innovatiebox.
Berekening voordeel voor S&O-inhoudingsplichtigen
Als onderneming met personeel (S&O-inhoudingsplichtige) kunt u als volgt uw WBSO-voordeel berekenen. Daarvoor berekent u eerst het totaal aan loonkosten (S&O-uren x S&O-uurloon). Hier telt u het totaal aan werkelijke kosten en uitgaven of het forfait voor kosten en uitgaven bij op. Van dit totale bedrag neemt u een percentage dat past bij uw situatie (zie onderstaande tabel). De uitkomst is uw WBSO-voordeel.
Parameters WBSO in 2024
Voor aanvragers gelden dezelfde WBSO-voorwaarden en WBSO-parameters als in 2023.
Tarief per schijf | percentage |
---|---|
Tarief 1e schijf | 32% |
Tarief 1e schijf starters | 40% |
Grens 1e schijf | € 350.000 |
Tarief 2e schijf | 16% |
Meer weten?
- Lees meer over hoe u WBSO aanvraagt.
- Lees meer over de berekening van uw voordeel in de WBSO-Handleiding op de pagina publicaties.
- Ministerie van Economische Zaken