WBSO: Bereken uw fiscaal voordeel
De WBSO vergoedt een deel van de (loon)kosten en uitgaven van uw S&O-project. U kunt het voordeel verrekenen in uw belastingaangifte. Het financiële voordeel is afhankelijk van uw situatie. Op deze pagina leest u hoe het voordeel berekend wordt.
Wilt u direct weten welk financieel voordeel de WBSO u oplevert? Bereken dit in enkele minuten via onderstaande knop.
Berekening voordeel per bedrijfstype
Ondernemer zonder personeel (vaste aftrek)
U mag het voordeel aftrekken van de inkomstenbelasting. U ontvangt een vaste aftrek en hoeft dus niets te berekenen. In 2023 was de vaste aftrek voor zzp'ers € 14.202 en aanvullend voor starters* € 7.106. De vaste aftrek voor 2024 wordt in december 2023 bekendgemaakt.
* U kunt maximaal 3 jaar als starter worden aangemerkt in de 1e 5 jaar dat u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
Ondernemer met personeel (werkelijke kosten/uitgaven of forfait)
U mag het voordeel aftrekken via de loonheffing (loonbelasting en premie volksverzkeringen). Uw voordeel wordt berekend op basis van:
- het aantal uren besteed aan S&O;
- het S&O-uurloon 2024 (maakte u in 2022 gebruik van de WBSO? Dan wordt het S&O-uurloon gebaseerd op de gegevens van 2022. Anders rekenen we met een S&O-uurloon van € 29);
- kosten en uitgaven voor het S&O-project (naast voordeel voor loonkosten kunt u ook voordeel voor andere kosten en uitgaven aanvragen).
U kunt elk kalenderjaar kiezen uit 2 opties: (1) de werkelijke kosten en uitgaven inschatten en bijhouden, of (2) uw kosten en uitgaven niet bijhouden. Als u voor optie 2 kiest, krijgt u voordeel op basis van het aantal S&O-uren (forfaitaire benadering):- € 10 per S&O-uur voor de 1e 1.800 S&O-uren
- € 4 per S&O-uur voor alle S&O-uren boven de 1.800.
Voordeelpercentages en bedragen
U kunt zelf uw WBSO-voordeel berekenen. Daarvoor berekent u eerst het totaal aan loonkosten (S&O-uren x S&O-uurloon). Hier telt u het totaal aan werkelijke kosten en uitgaven of het forfait voor kosten en uitgaven bij op. Van dit totale bedrag neemt u een percentage dat past bij uw situatie (zie onderstaande tabel). De uitkomst is uw WBSO-voordeel.
| Tarief per schijf | percentage |
|---|---|
| Tarief 1e schijf | 32% |
| Tarief 1e schijf starters | 40% |
| Grens 1e schijf | € 350.000 |
| Tarief 2e schijf | 16% |
In de afbeelding staan 3 voorbeelden van WBSO-voordeel voor ondernemers met personeel.
- Ondernemer A: starter, 500 S&O-uren, S&O-uurloon € 29, forfait kosten en uitgaven
Ondernemer A houdt geen kosten en uitgaven administratie bij. Hij krijgt € 5.000 extra voordeel voor kosten en uitgaven op basis van S&O-uren. Totaal WBSO-voordeel: € 7.800 - Ondernemer B: starter, 1.500 S&O-uren, S&O-uurloon € 29, € 55.000 werkelijke kosten en uitgaven
Ondernemer B houdt een kosten en uitgaven administratie bij. Totaal WBSO-voordeel: € 39.400 - Ondernemer C: geen starter, 4.000 S&O-uren, S&O-uurloon € 29, € 345.000 werkelijke kosten en uitgaven
Ondernemer C houdt een kosten en uitgaven administratie bij. Totaal WBSO-voordeel: € 129.760
WBSO in de praktijk
Plantenkwekerij Gitzels B.V. investeerde met belastingvoordeel in een nieuw meetsysteem dat zorgt voor minder meststoffen en drainwater in de glastuinbouw. De kwekerij maakte gebruik van WBSO om de onderzoekskosten te verlagen.
"Dankzij het nieuwe meetsysteem kweken we steeds sterkere, weerbaardere planten."
Andere belastingvoordelen naast WBSO
Innovatiebox
Is uw WBSO-aanvraag goedgekeurd? Dan kunt u waarschijnlijk ook gebruik maken van de Innovatiebox.
Meer weten?
Lees hoe u de WBSO aanvraagt, of:
- lees meer over de berekening van uw voordeel in de WBSO-Handleiding op de pagina publicaties;
- vraag de WBSO direct aan via onderstaande knop.
- Ministerie van Economische Zaken en Klimaat
