WBSO: Bereken uw fiscaal voordeel
De WBSO vergoedt een deel van de loonkosten en eventueel andere kosten en uitgaven van uw S&O-project. Het type voordeel en de manier waarop u het voordeel verrekent in uw belastingaangifte, is afhankelijk van uw bedrijfstype. Op deze pagina leest u meer over de financiële voordelen en de berekening hiervan.
Bereken in een paar minuten welk financieel voordeel de WBSO u oplevert. Of vraag direct WBSO aan via de onderstaande knoppen.
De 3 typen voordelen
Vermindering loonheffing
Dit voordeel geldt voor een onderneming met personeel, waarbij de onderneming valt onder de regels van de vennootschapsbelasting. Dit noemen wij S&O-inhoudingsplichtigen. Denk bijvoorbeeld aan bv's (holdingen en werkmaatschappijen) en nv's. Heeft u als zelfstandige of als vof ook personeel in loondienst bij uw onderneming? Dan geldt wat hier staat ook voor dat personeel.
Wat houdt dit in?
- U draagt minder loonheffing af voor de werknemers die S&O uitvoeren. Dit noemen wij de S&O-afdrachtsvermindering.
- U trekt het voordeel af via de loonheffing (loonbelasting en premie volksverzekeringen).
- Wij berekenen uw voordeel op basis van:
- het aantal uren besteed aan S&O;
- het S&O-uurloon 2025 (maakte u in 2023 gebruik van de WBSO? Dan baseren we het S&O-uurloon op de gegevens van 2023. Anders rekenen we met een S&O-uurloon van € 29);
- kosten en uitgaven voor het S&O-project (naast voordeel voor loonkosten kunt u ook voordeel voor andere kosten en uitgaven aanvragen).
U kunt elk kalenderjaar kiezen uit 2 opties: 1) de werkelijke kosten en uitgaven inschatten en bijhouden, of 2) uw kosten en uitgaven niet bijhouden. Als u voor optie 2 kiest, ontvangt u voordeel op basis van het aantal S&O-uren (forfaitaire benadering):- € 10 per S&O-uur voor de eerste 1.800 S&O-uren
- € 4 per S&O-uur voor alle S&O-uren boven de 1.800.
Vaste aftrek
Dit voordeel geldt voor ondernemers zonder personeel, waarbij de onderneming valt onder de regels van de inkomstenbelasting. Dit noemen wij S&O-belastingplichtigen (zelfstandigen).
Wat houdt dit in?
- U ontvangt een vaste aftrek en hoeft dus niets zelf te berekenen. In 2025 is de S&O-aftrek voor zelfstandigen € 15.738. De aanvullende S&O-aftrek voor startende zelfstandigen is € 7.875. U kunt maximaal 3 jaar als starter worden aangemerkt in de 1e 5 jaar dat u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
- U trekt het voordeel af via de inkomstenbelasting.
Innovatiebox
Heeft u voor de WBSO een S&O-verklaring ontvangen en valt uw onderneming onder de regels van de vennootschapsbelasting? Dan kunt u onder bepaalde voorwaarden mogelijk ook gebruik maken van de innovatiebox. De innovatiebox bestaat naast de WBSO en wordt uitgevoerd door de Belastingdienst. De innovatiebox verlaagt de vennootschapsbelasting naar 9% voor winsten uit innovatieve activiteiten.
Meer informatie over de innovatiebox en de voorwaarden leest u in de Brochure Innovatiebox.
Berekening voordeel voor S&O-inhoudingsplichtigen
Als onderneming met personeel (S&O-inhoudingsplichtige) kunt u als volgt uw WBSO-voordeel berekenen:
- Bereken het totaal aan loonkosten (S&O-uren x S&O-uurloon);
- Tel hierbij het totaal aan werkelijke kosten en uitgaven of het forfait voor kosten en uitgaven bij op;
- Van het totaalbedrag neemt u het percentage dat past bij uw situatie (zie de tabel hieronder met parameters);
- De uitkomst is uw WBSO-voordeel.
Parameters WBSO in 2025
Voor u als aanvrager gelden in 2025 dezelfde WBSO-voorwaarden. Wel zijn de parameters in uw voordeel aangepast.
| Tarief | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Tarief 1e schijf | 32% | 36% |
| Tarief 1e schijf starters | 40% | 50% |
| Grens 1e schijf | € 350.000 S&O-grondslag | € 380.000 S&O-grondslag |
| Tarief 2e schijf | 16% | 16% |
In de afbeelding staan 3 voorbeelden van WBSO-voordeel voor ondernemers met personeel.
- Situatie 1: Ondernemer A is starter, het personeel besteedt 500 uur aan S&O en het S&O-uurloon is € 29. De ondernemer vraagt forfait kosten en uitgaven aan. De ondernemer houdt geen administratie van kosten en uitgaven bij. De ondernemer krijgt € 5.000 extra voordeel voor kosten en uitgaven op basis van S&O-uren. Het totale WBSO-voordeel is € 9.750.
- Situatie 2: Ondernemer B is starter, het personeel besteedt 1.500 uur aan S&O en het S&O-uurloon is € 29. De ondernemer vraagt € 55.000 aan werkelijke kosten en uitgaven aan. De ondernemer houdt een administratie van de kosten en uitgaven bij. Het totale WBSO-voordeel is € 49.250.
- Situatie 3: Ondernemer C is geen starter, het personeel besteedt 4.000 uur aan S&O en het S&O-uurloon is € 29. De ondernemer vraagt € 345.000 aan werkelijke kosten en uitgaven aan. De ondernemer houdt een administratie van de kosten en uitgaven bij. Het totale WBSO-voordeel is € 149.760.
Meer weten?
- Lees meer over hoe u WBSO aanvraagt.
- Lees meer over de berekening van uw voordeel in de WBSO-Handleiding op de pagina publicaties.
- Ministerie van Economische Zaken
