Open voor aanvragen

WBSO: Bereken uw fiscaal voordeel

Gepubliceerd op:
14 september 2015
Laatst gecontroleerd op:
5 januari 2024

De WBSO vergoedt een deel van de (loon)kosten en uitgaven van uw S&O-project. U kunt het voordeel verrekenen in uw belastingaangifte. Het financiële voordeel is afhankelijk van uw situatie. Op deze pagina leest u hoe het voordeel berekend wordt.

Wilt u direct weten welk financieel voordeel de WBSO u oplevert? Bereken dit in enkele minuten via onderstaande knop.

Berekening voordeel per bedrijfstype

Ondernemer zonder personeel (vaste aftrek)

U mag het voordeel aftrekken van de inkomstenbelasting. U ontvangt een vaste aftrek en hoeft dus niets te berekenen. In 2024 is de S&O-aftrek voor zelfstandigen € 15.551. De aanvullende S&O-aftrek voor startende zelfstandigen is € 7.781.

* U kunt maximaal 3 jaar als starter worden aangemerkt in de 1e 5 jaar dat u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.

Ondernemer met personeel (werkelijke kosten/uitgaven of forfait)

U mag het voordeel aftrekken via de loonheffing (loonbelasting en premie volksverzkeringen). Uw voordeel wordt berekend op basis van:

  • het aantal uren besteed aan S&O;
  • het S&O-uurloon 2024 (maakte u in 2022 gebruik van de WBSO? Dan wordt het S&O-uurloon gebaseerd op de gegevens van 2022. Anders rekenen we met een S&O-uurloon van € 29);
  • kosten en uitgaven voor het S&O-project (naast voordeel voor loonkosten kunt u ook voordeel voor andere kosten en uitgaven aanvragen). 

    U kunt elk kalenderjaar kiezen uit 2 opties: (1) de werkelijke kosten en uitgaven inschatten en bijhouden, of (2) uw kosten en uitgaven niet bijhouden. Als u voor optie 2 kiest, krijgt u voordeel op basis van het aantal S&O-uren (forfaitaire benadering):
    • € 10 per S&O-uur voor de 1e 1.800 S&O-uren
    • € 4 per S&O-uur voor alle S&O-uren boven de 1.800.

Voordeelpercentages en bedragen

U kunt zelf uw WBSO-voordeel berekenen. Daarvoor berekent u eerst het totaal aan loonkosten (S&O-uren x S&O-uurloon). Hier telt u het totaal aan werkelijke kosten en uitgaven of het forfait voor kosten en uitgaven bij op. Van dit totale bedrag neemt u een percentage dat past bij uw situatie (zie onderstaande tabel). De uitkomst is uw WBSO-voordeel.

Parameters WBSO in 2024

Voor u als aanvrager gelden dezelfde WBSO-voorwaarden en WBSO-parameters als in 2023.
 

Parameters WBSO in 2024
Tarief per schijf percentage
Tarief 1e schijf 32%
Tarief 1e schijf starters 40%
Grens 1e schijf € 350.000
Tarief 2e schijf 16%

WBSO in de praktijk

Plantenkwekerij Gitzels B.V. investeerde met belastingvoordeel in een nieuw meetsysteem dat zorgt voor minder meststoffen en drainwater in de glastuinbouw. De kwekerij maakte gebruik van WBSO om de onderzoekskosten te verlagen. 

"Dankzij het nieuwe meetsysteem kweken we steeds sterkere, weerbaardere planten."

Lees het verhaal van Plantenkwekerij Gitzels B.V. 

Mike Gitzels
Projectmanager bij Plantenkwekerij Gitzels B.V.

Andere belastingvoordelen naast WBSO

Innovatiebox

Is uw WBSO-aanvraag goedgekeurd? Dan kunt u waarschijnlijk ook gebruik maken van de Innovatiebox.

Meer weten?

Lees hoe u de WBSO aanvraagt, of:

  • lees meer over de berekening van uw voordeel in de WBSO-Handleiding op de pagina publicaties;
  • vraag de WBSO direct aan via onderstaande knop.
In opdracht van:
  • Ministerie van Economische Zaken en Klimaat
Bent u tevreden over deze pagina?