WBSO: fiscale regeling voor research en development
Bent u ondernemer en gaat u aan Research & Development (R&D) doen? Of technisch-wetenschappelijk onderzoek uitvoeren? Dan kunt u op eenvoudige wijze belastingvoordeel ontvangen vanuit de WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk).
U kunt nu de realisatie van de mededeling over 2022 doorgeven. In het aanvraagportaal staat deze taak voor u klaar. Doe dit voor 31 maart 2023. Lees hoe u de realisatie meldt.
Bekijk de voorlichtingsfilm over de WBSO (4 minuten).
De WBSO stimuleert jaarlijks 20.000 ondernemingen om Speur- en Ontwikkelwerk (S&O) uit te voeren. Dankzij de WBSO worden uw kosten aanzienlijk lager. Lees meer over wat de WBSO is en wat dit voor u kan betekenen.
Wijzigingen 2023
In tegenstelling tot voorgaande jaren zijn er voor 2023 geen wijzigingen in de WBSO-wetgeving opgenomen.
| Tarief | 2022 | 2023 |
|---|---|---|
| Tarief 1e schijf | 32% | 32% |
| Tarief 1e schijf starters | 40% | 40% |
| Grens 1e schijf | € 350.000 S&O-grondslag | € 350.000 S&O-grondslag |
| Tarief 2e schijf | 16% | 16% |
De bedragen voor 2023 van de S&O-aftrek voor zelfstandigen en de aanvullende S&O-aftrek voor starters worden pas eind dit jaar bekend gemaakt.
Lees de Kamerbrief over WBSO in 2023
Toetsingskader programmatuurontwikkeling ook ongewijzigd
In de Prinsjesdagbrief van 2021 schreef de staatssecretaris van Economische Zaken en Klimaat dat zij het onderwerp ‘het toekomstbestendig houden van de wet- en regelgeving van de WBSO op het gebied van programmatuurontwikkeling’ aan het verkennen is. In de kamerbrief over de WBSO in 2023 is het onderzoek kort toegelicht. Uit het onderzoek bleek dat er door de WBSO-gebruikers enorm gehecht wordt aan een stabiel beleid. Daarom is besloten om de huidige definitie en de toepassing daarvan in stand te laten.
Voor 2024 en verder wordt gekeken naar de mogelijkheden om de parameters voor langere tijd stabiel te houden en tegelijkertijd het budget beheersbaar te houden.
Voorwaarden
Om gebruik te kunnen maken van de WBSO, zijn er verschillende voorwaarden. De belangrijkste zijn:
- U ontwikkelt zelf nieuwe programmatuur, een (tastbaar) product of productieproces, of u doet technisch-wetenschappelijk onderzoek.
- Het S&O-project vindt plaats binnen de Europese Unie.
- U hanteert een planmatige aanpak voor de S&O-werkzaamheden, met bijvoorbeeld meerdere projectfases.
- Uw bedrijf betaalt inkomstenbelasting en/ of loonbelasting.
- De S&O-werkzaamheden hebben nog niet plaatsgevonden. U kunt alléén WBSO aanvragen voor toekomstige werkzaamheden.
Daarnaast zijn er verschillende aanvullende voorwaarden.
Bekijk de voorwaarden voor zelfstandigen en voor ondernemingen met personeel
Bereken uw voordeel
De WBSO vergoedt een deel van de loonkosten van uw S&O-project. Ondernemingen met personeel kunnen daarbovenop een aftrek ontvangen over andere kosten en uitgaven van het S&O-project, zoals de inkoop van materialen. Bereken in enkele minuten hoeveel de WBSO u precies oplevert met de WBSO-regelhulp.
De vaste aftrek voor zelfstandigen is € 14.202 en voor starters € 21.308.
Bekijk voorbeelden van WBSO-voordeel en lees meer over de berekening van uw financiële voordeel
Uw aanvraag voorbereiden
De WBSO vraagt u makkelijk zelf aan binnen 1-4 uur. Een kleine tijdsinvestering om de kosten van uw S&O-project te verlagen.
Als duidelijk is wat u wilt ontwikkelen of onderzoeken, is de WBSO-aanvraag eenvoudig. Voor een snelle en volledige aanvraag van een ontwikkelingsproject vragen wij u om de volgende informatie:
- Wat gaat u ontwikkelen?
- Waarom is deze ontwikkeling technisch nieuw voor uw onderneming?
- Welke technische problemen verwacht u tijdens de ontwikkeling?
- Hoe denkt u deze technische problemen op te lossen?
- Praktische informatie zoals bedrijfsnaam, looptijd van het project en aantal werknemers.
Doet u technisch-wetenschappelijk onderzoek (TWO)? Dan beschrijft u de onderzoeksopzet.
Lees meer over het WBSO aanvraagproces.
Aanvragen
U kunt nu uw aanvraag WBSO voor 2023 indienen.
U logt in met eHerkenning. Voor uw aanvraag heeft u minimaal niveau 3 met machtiging RVO-diensten op niveau eH3 nodig.
De aanvraagtermijnen verschillen voor zzp'ers en ondernemingen met personeel. Raadpleeg hiervoor de WBSO-kalender.
Na uw aanvraag
Voldoet u aan de voorwaarden? Dan keuren wij uw WBSO-aanvraag goed. In uw aanvraag heeft u een inschatting gemaakt van de gemaakte uren (en eventueel de kosten en uitgaven). Met de volgende acties houdt u bij of de inschatting correct is. Mogelijk voeren wij een controle uit.
- In uw eigen administratie noteert u per project, per persoon, per dag welke uren (eventueel ook kosten en uitgaven) aan S&O besteed zijn.
- U bewaart documenten zoals rapportages, tekeningen of onderzoeksresultaten om de voortgang van het S&O-project inzichtelijk te maken.
- U ontvangt uw financiële voordeel door de WBSO te verrekenen in uw aangifte loonheffing of inkomstenbelasting.
- Na afloop van het kalenderjaar geeft u de gerealiseerde uren door aan ons (melding van uw realisatie), samen met de eventuele kosten en uitgaven. Zzp'ers die meer dan 500 S&O-uren hebben gerealiseerd doen dit niet.
WBSO in de praktijk
Elk jaar verlagen ongeveer 20.000 ondernemers hun kosten met de WBSO. De WBSO draagt bij aan grote innovaties, maar ook kleine innovaties of onderzoeksprojecten worden geholpen.
Raadpleeg ons overzicht van praktijkverhalen.
Het aanvragen gaat tegenwoordig heel eenvoudig omdat een deel van de aanvraag geautomatiseerd is. Daardoor is er meer tijd en ruimte voor maatwerk.
Met de WBSO-regeling kan ik loonheffingskorting krijgen. Dat betekent lagere salariskosten. Dus meer budget voor het ontwikkelen van onze gentherapie.
Veelgestelde vragen
Meer weten?
- Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen (gewijzigd, geconsolideerde versie). De WVA bevat de wettelijke kaders van de WBSO (S&O-afdrachtvermindering).
- Regeling S&O-afdrachtvermindering (ongewijzigd, geconsolideerde versie). In deze regeling is vastgelegd hoe de WBSO wordt uitgevoerd.
- Overzicht van relevante wet- en regelgeving van 2017 tot nu.
Bekijk alle publicaties die u informeren over de WBSO.
- Ministerie van Economische Zaken en Klimaat
