Voorwaarden Energie-investeringsaftrek (EIA)
De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een regeling voor ondernemers die onder de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting vallen. Een belangrijke voorwaarde is dat de energie-investering (bedrijfsmiddel) op de Energielijst moet staan. Op deze pagina leest u alle voorwaarden van de EIA.
De voorwaarden zijn:
- U meldt de investering op tijd: de hoofdregel is binnen 3 maanden nadat u de investeringsverplichting voor het bedrijfsmiddel bent aangegaan.
- U bent ondernemer in Nederland, Aruba, Curaçao, Sint Maarten of een van de BES-eilanden (Bonaire, Sint Eustatius en Saba). De regeling is niet voor particulieren.
- U valt onder de inkomsten- of vennootschapsbelasting.
- U doet een investering in een bedrijfsmiddel dat op de Energielijst staat.
- Het bedrijfsmiddel voldoet aan de eisen van de Energielijst.
- Het meldingsbedrag voor aangegane verplichtingen en gemaakte voortbrengingskosten samen is per melding ten minste € 2.500.
- Het maximale meldingsbedrag per kalenderjaar per bedrijf is maximaal € 136 miljoen (Energielijst 2023) en € 149 miljoen (Energielijst 2024).
- Indien nodig levert u een bewijs aan van de vereiste vergunningen en certificaten.
- Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt.
Welke kosten komen in aanmerking?
De volgende kosten van de energie-investering komen in aanmerking voor de EIA:
Aanschafkosten
- Aankoopsom van (onderdelen van) bedrijfsmiddelen op de Energielijst.
- Kosten voor voorzieningen die technisch noodzakelijk zijn voor deze bedrijfsmiddelen. En die u alleen dáárvoor gebruikt. Bijvoorbeeld: leidingen, appendages en meet- en regelapparatuur.
- Kosten die u betaalt aan derden om het bedrijfsmiddel bedrijfsklaar te krijgen. Bijvoorbeeld: montagekosten.
- Omzetbelasting die u aan leveranciers betaalt als u de omzetbelasting niet kunt verrekenen.
Voortbrengingskosten
- Arbeidskosten van uw eigen werknemers, ingehuurde medewerkers en loonwerkers, die het bedrijfsmiddel produceren of installeren.
- Kosten voor materialen uit uw magazijn. Of onderdelen van het bedrijfsmiddel die onder uw regie worden gekocht en geïnstalleerd.
- Omzetbelasting die u aan leveranciers betaalt als u de omzetbelasting niet kunt verrekenen.
Kosten van aanpassingen aan bestaande bedrijfsmiddelen
- Aanschaf- en montagekosten voor nieuwe materialen.
- Montagekosten voor gebruikte materialen.
Advieskosten
Een energieadvies of een maatwerkadvies is iets voor u, als u wilt weten wat uw mogelijkheden zijn voor het verbeteren van de energie-efficiëntie van een bestaand bedrijfsgebouw. Investeert u in een bedrijfsmiddel uit zo'n advies? En voldoet dit bedrijfsmiddel aan de EIA-eisen? Dan kunt u ook de advieskosten meenemen in uw EIA-aanvraag voor dit bedrijfsmiddel. Hiervoor geldt:
- Het energieadvies verkent de mogelijkheden om de energie-efficiëntie van uw bestaande bedrijfsgebouw of bedrijfsproces te verbeteren. Het energieadvies moet voldoen aan de voorwaarden van hoofdstuk 3 (onder G, punt a) van de Energielijst.
- Het maatwerkadvies verkent de mogelijkheden om de energie-efficiëntie van uw bestaande bedrijfsgebouw te verbeteren volgens de ISSO 75.2. Het maatwerkadvies moet voldoen aan de voorwaarden van hoofdstuk 3 (onder G, punt b) van de Energielijst.
Bekijk de voorwaarden in hoofdstuk 3, onder G van de Energielijst.
Welke kosten komen niet in aanmerking?
De volgende kosten van de energie-investering komen niet in aanmerking voor de EIA:
- Kosten voor bedrijfsmiddelen die eerder zijn gebruikt.
- Kosten voor grond, woningen, personenauto's en vaartuigen die een andere bestemming hebben dan: beroepsvervoer, dieren, effecten, vorderingen, goodwill, vergunningen, ontheffingen, concessies en andere publiekrechtelijke dispensaties.
- Onderhoudskosten.
Wanneer melden?
U moet het bedrijfsmiddel op tijd melden: binnen 3 maanden nadat u de investeringsverplichting voor het bedrijfsmiddel bent aangegaan. Dit is het moment waarop u een opdracht heeft gegeven of een bestelling heeft gedaan. Dit geldt voor de aanschafkosten.
Voor de voortbrengingskosten geldt dat u deze moet melden binnen 3 maanden na het einde van het kalenderkwartaal waarin u de voortbrengingskosten heeft gemaakt (betaalmoment). Maakte u de voortbrengingskosten in hetzelfde kwartaal als waarin het bedrijfsmiddel in gebruik is genomen? Dan moet u deze kosten melden binnen 3 maanden na de ingebruikname.
Uw investering niet op Energielijst?
Levert uw investering wel energiebesparing op, maar staat deze niet op de Energielijst? Kijk dan of u de investering kunt melden onder een zogenoemde generieke code.
Vraag over Energie-investeringsaftrek (EIA)?
Neem dan telefonisch contact met ons op via 088 042 42 42.
- Ministerie van Klimaat en Groene Groei