Voorwaarden Energie-investeringsaftrek (EIA)

De voorwaarden zijn:

• U bent ondernemer in Nederland, Aruba, Curaçao, Sint Maarten of een van de BES-eilanden (Bonaire, Sint Eustatius en Saba). De regeling is niet voor particulieren.
• U valt onder de inkomsten- of vennootschapsbelasting.
• U doet een investering in een bedrijfsmiddel dat op de Energielijst staat.
• Het bedrijfsmiddel voldoet aan de eisen van de Energielijst.
• Het meldingsbedrag voor aangegane verplichtingen en gemaakte voortbrengingskosten samen is per melding ten minste € 2.500.
• Het maximale meldingsbedrag per kalenderjaar per bedrijf is € 149 miljoen (Energielijst 2024) en € 151 miljoen (Energielijst 2025). 
• Indien nodig levert u een bewijs aan van de vereiste vergunningen en certificaten.
• Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt.
• U vraagt op tijd aan: binnen 3 maanden nadat u de investeringsverplichting voor het bedrijfsmiddel bent aangegaan. Bekijk de aanvraagtermijnen.

Voor welke kosten krijgt u belastingvoordeel?

Voor de volgende kosten van de energie-investering krijgt u belastingvoordeel van de EIA:

Aanschafkosten

• Aankoopsom van (onderdelen van) bedrijfsmiddelen op de Energielijst.
• Kosten voor voorzieningen die technisch noodzakelijk zijn voor deze bedrijfsmiddelen. En die u alleen dáárvoor gebruikt. Bijvoorbeeld: leidingen, appendages en meet- en regelapparatuur.
• Kosten voor eerder gebruikte onderdelen in een nieuw bedrijfsmiddel.
• Kosten die u betaalt aan derden om het bedrijfsmiddel bedrijfsklaar te krijgen. Bijvoorbeeld: montagekosten.
• Omzetbelasting die u aan leveranciers betaalt als u de omzetbelasting niet kunt verrekenen.

Voortbrengingskosten

• Arbeidskosten van uw eigen werknemers, ingehuurde medewerkers en loonwerkers, die het bedrijfsmiddel produceren of installeren.
• Kosten voor materialen uit uw magazijn. Of onderdelen van het bedrijfsmiddel die onder uw regie worden gekocht en geïnstalleerd.
• Omzetbelasting die u aan leveranciers betaalt als u de omzetbelasting niet kunt verrekenen.

Kosten van aanpassingen aan bestaande bedrijfsmiddelen

• Aanschaf- en montagekosten voor nieuwe materialen.
• Montagekosten voor gebruikte materialen.

Advieskosten

Een energieadvies of een maatwerkadvies is iets voor u, als u wilt weten wat uw mogelijkheden zijn voor het verbeteren van de energie-efficiëntie van een bestaand bedrijfsgebouw. Investeert u in een bedrijfsmiddel uit zo'n advies? En voldoet dit bedrijfsmiddel aan de EIA-eisen? Dan kunt u ook de advieskosten meenemen in uw EIA-aanvraag voor dit bedrijfsmiddel. Hiervoor geldt:

• Het energieadvies verkent de mogelijkheden om de energie-efficiëntie van uw bestaande bedrijfsgebouw of bedrijfsproces te verbeteren. Het energieadvies moet voldoen aan de voorwaarden van hoofdstuk 3 (onder G, punt a) van de Energielijst. 
• Het maatwerkadvies verkent de mogelijkheden om de energie-efficiëntie van uw bestaande bedrijfsgebouw te verbeteren volgens de ISSO 75.2. Het maatwerkadvies moet voldoen aan de voorwaarden van hoofdstuk 3 (onder G, punt b) van de Energielijst.

Voor welke kosten krijgt u geen belastingvoordeel?

Voor de volgende kosten van de energie-investering krijgt u geen belastingvoordeel van de EIA:

• Kosten voor bedrijfsmiddelen die eerder zijn gebruikt;
• Kosten voor grond, (recreatie)woningen, personenauto's en vaartuigen die een andere bestemming hebben dan: beroepsvervoer, dieren, effecten, vorderingen, goodwill, vergunningen, ontheffingen, concessies en andere publiekrechtelijke dispensaties;
• Onderhoudskosten;
• Opslagen voor winst en risico bij opdrachten binnen een fiscale eenheid.

Wanneer melden?

U moet het bedrijfsmiddel op tijd melden: binnen 3 maanden nadat u de investeringsverplichting voor het bedrijfsmiddel bent aangegaan. Dit is het moment waarop u een opdracht heeft gegeven of een bestelling heeft gedaan. Dit geldt voor de aanschafkosten.

Voor de voortbrengingskosten geldt dat u deze moet melden binnen 3 maanden na het einde van het kalenderkwartaal waarin u de voortbrengingskosten heeft gemaakt (betaalmoment). Maakte u de voortbrengingskosten in hetzelfde kwartaal als waarin het bedrijfsmiddel in gebruik is genomen? Dan moet u deze kosten melden binnen 3 maanden na de ingebruikname.

Uw investering niet op Energielijst?

Levert uw investering wel energiebesparing op, maar staat deze niet op de Energielijst? Kijk dan of u de investering kunt melden onder een zogenoemde generieke code.